交個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄：計(jì)提工資時(shí)：借：管理費(fèi)用等(根據(jù)員工歸屬部門計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)，貸：應(yīng)付職工薪酬——工資。實(shí)際發(fā)放時(shí):借：應(yīng)付職工薪酬——工資，貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款，應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅。上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)時(shí):借：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅，貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款。
更新時(shí)間：2026-02-08 16:54:21 查看全文>>
公積金的扣繳比例每個(gè)地方不同，其個(gè)稅扣除規(guī)定如下：
1、單位和個(gè)人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。
2、單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過上一年度職工月平均工資的3倍。
公積金的會(huì)計(jì)分錄
1、計(jì)提時(shí)
借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本等
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
速算扣除數(shù)是個(gè)人所得稅中用來修正個(gè)稅計(jì)算中不同檔次稅率造成的差額的數(shù)值。
速算扣除數(shù)是指為解決超額累進(jìn)稅率分級(jí)計(jì)算稅額的復(fù)雜技術(shù)問題，而預(yù)先計(jì)算出的一個(gè)數(shù)據(jù)。超額累進(jìn)稅率的計(jì)稅特點(diǎn)，是把全部應(yīng)稅金額分成若干等級(jí)部分，每個(gè)等級(jí)部分分別按相應(yīng)的稅率計(jì)征，稅額計(jì)算比較復(fù)雜。
速算扣除數(shù)的計(jì)算公式是：
本級(jí)速算扣除額=上一級(jí)最 高應(yīng)納稅所得額×(本級(jí)稅率-上一級(jí)稅率)+上一級(jí)速算扣除數(shù)
個(gè)人所得稅稅率表+個(gè)人所得稅速算扣除數(shù)
計(jì)提個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提工資時(shí)：
借：管理費(fèi)用等(根據(jù)員工歸屬部門計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
實(shí)際發(fā)放時(shí):
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款
個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄：
代扣個(gè)人所得稅時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬—工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼等
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
企業(yè)交納個(gè)人所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
個(gè)稅預(yù)扣預(yù)繳的會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
退休返聘人員個(gè)稅的處理辦法是退休人員被返聘后，再任職取得的個(gè)人所得，其個(gè)人所得稅在按照稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)減免相應(yīng)費(fèi)用后，應(yīng)按照“工資、薪酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算、繳納個(gè)人所得稅。
正常來講，企業(yè)在為員工發(fā)放薪酬時(shí)，員工擁有繳納保險(xiǎn)的權(quán)利，同時(shí)也要履行繳納個(gè)人所得稅的義務(wù)。但是一旦超過了法定退休年齡，一切都會(huì)有所變化。按照我國的情況，員工的權(quán)利可以放棄，但是義務(wù)必須履行。所以對(duì)于退休返聘的人員，企業(yè)可以不為其繳納“五險(xiǎn)一金”，但是個(gè)人所得稅該扣還是得扣除的。
計(jì)提工資
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬——職工工資
發(fā)放工資
借：應(yīng)付職工薪酬——職工工資
兼職人員申報(bào)個(gè)稅公司賬務(wù)處理：
計(jì)提工資：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/開發(fā)成本等
貸：應(yīng)付職工薪酬
支付工資，代扣代繳個(gè)人所得稅：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
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