交個稅怎么做會計分錄
精選回答
交個稅會計分錄
計提工資時：
借：管理費用等(根據(jù)員工歸屬部門計入對應(yīng)科目)
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
實際發(fā)放時:
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款
應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅
上交給稅務(wù)機關(guān)時:
借：應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅
貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款
會計分錄主要包括三個要素：
1.會計科目：會計科目是根據(jù)經(jīng)濟的內(nèi)容，對會計要素的具體內(nèi)容，做進一步核算的項目。
2.記賬符號：記賬符號是用來標記會計要素增加和減少的符號，分“借方”和“貸方”，不同類別的會計要素借方貸方表示增減方向都不一樣。
3.變動金額：變動金額就是收入或者支出的資金數(shù)目。
根據(jù)現(xiàn)行政策(截至2027年12月31日)，年終獎金可選擇并入綜合所得或單獨計稅。
1.并入綜合所得的計稅規(guī)則
當(dāng)納稅人選擇將年終獎金與全年工資、勞務(wù)報酬等綜合所得合并計稅時，需按照綜合所得稅率表計算納稅。
計算公式：
綜合所得全年應(yīng)納稅額=[綜合所得收入(含年終獎)-60000元-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除]×適用稅率-速算扣除數(shù)
特點：
年終獎與工資合并后，可能因總收入增加導(dǎo)致稅率跳檔，但若年終獎較低且工資較高，合并計稅可能更節(jié)稅。
例如：某納稅人全年工資20萬元，年終獎5萬元，扣除專項后應(yīng)納稅所得額為15萬元，適用稅率20%，需繳稅15080元。
2.單獨計稅的計稅規(guī)則
納稅人也可選擇將年終獎單獨計稅，即按年終獎收入除以12后的數(shù)額，對照月度稅率表確定稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。
計算公式：
應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
特點：
單獨計稅時，年終獎的稅率通常較低(如3%)，適合年終獎金額較小(如≤36000元)的情況。
例如：年終獎3.6萬元單獨計稅，應(yīng)納稅1080元;若合并計稅可能因稅率跳檔導(dǎo)致稅負增加。
會計核算
計提年終獎金時：
借：管理費用等(根據(jù)員工歸屬部門計入對應(yīng)科目)
貸：應(yīng)付職工薪酬---年終獎金
計算并代扣個人所得稅時：
借：應(yīng)付職工薪酬---年終獎金
貸：應(yīng)交稅費---代扣代繳個人所得稅(計算得出的年終獎金個稅金額)
庫存現(xiàn)金或銀行存款(年終獎金扣除個稅后實際發(fā)放給員工的金額)
上交年終獎金個稅時：
借：應(yīng)交稅費---代扣代繳個人所得稅
貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款
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