企業(yè)財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運(yùn)資金），以及利潤分配的管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理是通過價(jià)值形態(tài)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行決策、計(jì)劃和控制的綜合性管理。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的行為導(dǎo)向，是財(cái)務(wù)人員工作實(shí)踐的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是具有相對(duì)穩(wěn)定性和層次性的，隨著政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)可能發(fā)生變化。

財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、附注。

1、資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債及資本的期未狀況。長期償債能力，短期償債能力和利潤分配能力等。

2、利潤表反映本期企業(yè)收入、費(fèi)用和應(yīng)該記入當(dāng)期利潤的利得和損失的金額和結(jié)構(gòu)情況。

3、現(xiàn)金流量表反映企業(yè)現(xiàn)金流量的來龍去脈，當(dāng)中分為經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)及籌資活動(dòng)三部份。

4、所有者權(quán)益變動(dòng)表反映本期企業(yè)所有者權(quán)益(股東權(quán)益)總量的增減變動(dòng)情況還包括結(jié)構(gòu)變動(dòng)的情況，特別是要反映直接記入所有者權(quán)益的利得和損失。

5、財(cái)務(wù)報(bào)表附注一般包括如下項(xiàng)目：企業(yè)的基本情況、財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更及差錯(cuò)更正的說明和重要報(bào)表項(xiàng)目的說明。

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外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算現(xiàn)行匯率法的基本原則

1、資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目均按現(xiàn)時(shí)匯率折算，實(shí)收資本按歷史匯率折算;

2、利潤表各項(xiàng)目按當(dāng)期(年)平均匯率折算。

財(cái)務(wù)報(bào)表

財(cái)務(wù)報(bào)表，簡稱財(cái)報(bào)，是一套會(huì)計(jì)文件，是會(huì)計(jì)主體對(duì)外提供的反映會(huì)計(jì)主體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營的會(huì)計(jì)報(bào)表，它反映一家企業(yè)過去一個(gè)財(cái)政時(shí)間段(主要是季度或年度)的財(cái)政表現(xiàn)，及期末狀況。包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、附注。

1、資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債及資本的期未狀況。長期償債能力，短期償債能力和利潤分配能力等。

2、利潤表反映本期企業(yè)收入、費(fèi)用和應(yīng)該記入當(dāng)期利潤的利得和損失的金額和結(jié)構(gòu)情況。

外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算流動(dòng)和非流動(dòng)法

1、基本原則

①資產(chǎn)負(fù)債表中的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目按資產(chǎn)負(fù)債表日的現(xiàn)時(shí)匯率法折算，非流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)負(fù)債及實(shí)收資本等項(xiàng)目按取得時(shí)的歷史匯率折算，留存收益項(xiàng)目為依資產(chǎn)負(fù)債表的平衡原理軋差計(jì)算而得；

②利潤表上折舊與攤銷費(fèi)用按相應(yīng)資產(chǎn)取得時(shí)的歷史匯率折算，其他收入和費(fèi)用項(xiàng)目按報(bào)告期的平均匯率折算，銷貨成本根據(jù)“期初存貨+本期購貨-期末存貨”的關(guān)系確定。

2、折算差額

①形成的折算損失計(jì)入報(bào)告企業(yè)的合并損益中；

②形成的折算收益，已實(shí)現(xiàn)部分予以確認(rèn)，未實(shí)現(xiàn)部分予以遞延。

對(duì)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算的常見的方法：流動(dòng)和非流動(dòng)法、貨幣性與非貨幣性法、時(shí)態(tài)法和現(xiàn)時(shí)匯率法。

1、流動(dòng)和非流動(dòng)法

①資產(chǎn)負(fù)債表中的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目按資產(chǎn)負(fù)債表日的現(xiàn)時(shí)匯率法折算，非流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)負(fù)債及實(shí)收資本等項(xiàng)目按取得時(shí)的歷史匯率折算，留存收益項(xiàng)目為依資產(chǎn)負(fù)債表的平衡原理軋差計(jì)算而得；

②利潤表上折舊與攤銷費(fèi)用按相應(yīng)資產(chǎn)取得時(shí)的歷史匯率折算，其他收入和費(fèi)用項(xiàng)目按報(bào)告期的平均匯率折算，銷貨成本根據(jù)“期初存貨+本期購貨-期末存貨”的關(guān)系確定

2、貨幣性與非貨幣性法

貨幣性資產(chǎn)和負(fù)債按期末現(xiàn)時(shí)匯率折算，非貨幣性資產(chǎn)和負(fù)債按歷史匯率折算

3、時(shí)態(tài)法

財(cái)務(wù)報(bào)表分析是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行加工、分析、比較、評(píng)價(jià)和解釋。

如果說，記賬、編表屬于會(huì)計(jì)的反映功能，那么，財(cái)務(wù)報(bào)表分析則厲于解釋和評(píng)價(jià)功能。

財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的在于，判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和診察企業(yè)經(jīng)營管理的得失。通過分析，可以判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況是否良好，企業(yè)的經(jīng)營管理是否健全，企業(yè)業(yè)務(wù)前景是否光明，同時(shí)，還可以通過分析，找出企業(yè)經(jīng)營管理的癥結(jié)，提出解決問題的辦法。

財(cái)務(wù)報(bào)表貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等科目。

庫存現(xiàn)金賬戶是資產(chǎn)類賬戶，借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額。

銀行存款科目核算企業(yè)存在銀行結(jié)算戶的款項(xiàng)。企業(yè)在銀行的其他存款，如外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款等在“其他貨幣資金” 科目核算。