高新企業(yè)認定條件審計包括：

1、在中國境內（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產品（服務）的核心技術擁有自主知識產權；

2、產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；

3、具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數的10%以上；

4、企業(yè)為獲得科學技術（不包括人文、社會科學）新知識，創(chuàng)造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）而持續(xù)進行了研究開發(fā)活動，且近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：

（1）最近一年銷售收入小于5，000萬元的企業(yè)，比例不低于6%。

（2）最近一年銷售收入在5，000萬元至20，000萬元的企業(yè)，比例不低于4%。

高新技術企業(yè)的研發(fā)費用

1、研發(fā)人員工資：從事研究開發(fā)活動人員（也稱研發(fā)人員）全年工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關的其他支出。

2、直接投入：包括企業(yè)為實施研究開發(fā)項目而購買的原材料等相關支出。如：水和燃料（包括煤氣和電）使用費等；用于中間試驗和產品試制達不到固定資產標準的 模具、樣品、樣機及一般測試手段購置費、試制產品的檢驗費等；用于研究開發(fā)活動的儀器設備的簡單維護費；以經營租賃方式租入的固定資產發(fā)生的租賃費等。

3、資產折舊費用與長期待攤費用：包括為執(zhí)行研究開發(fā)活動而購置的儀器和設備以及研究開發(fā)項目在用建筑物的折舊費用，包括研發(fā)設施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。

4、設計費用：為新產品和新工藝的構思、開發(fā)和制造，進行工序、技術規(guī)范、操作特性方面的設計等發(fā)生的費用。

5、裝備調試費：主要包括工裝準備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（如研制生產機器、模具和工具，改變生產和質量控制程序，或制定新方法及標準等）。

6、無形資產攤銷：因研究開發(fā)活動需要購入的專有技術（包括專利、非專利發(fā)明、許可證、專有技術、設計和計算方法等）所發(fā)生的費用攤銷。

企業(yè)所得稅扣除范圍包括5個方面。

企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

1、成本：銷售商品、提供勞務、轉讓固定資產、無形資產的成本；

2、費用：銷售費用、管理費用、財務費用；

3、稅金：指除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的稅金及附加；

4、損失；

5、其他支出。

企業(yè)所得稅投資資產的稅務處理：

(一)投資資產的成本

投資資產按以下方法確定投資成本：

1.通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產，以購買價款為成本。

2.通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。

(二)投資資產成本的扣除方法

企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除，企業(yè)在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本準予扣除。

企業(yè)所得稅的扣除原則是權責發(fā)生制原則、配比原則、相關性原則、確定性原則、合理性原則。

扣除項目的范圍：

企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

1.成本：銷售商品、提供勞務、轉讓固定資產、無形資產的成本；

2.費用：銷售費用、管理費用、財務費用；

3.稅金：指除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的稅金及附加；

4.損失；

企業(yè)所得稅的計稅方式是直接法和間接法。

直接法計算公式：

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損

間接法計算公式：

應納稅所得額=會計利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額

應納所得額是企業(yè)每一個納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除，以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

更多相關知識點，可以點擊查看：

企業(yè)所得稅的營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。

主營業(yè)務收入核算企業(yè)確認的銷售商品、提供服務等主營業(yè)務的收入?？砂粗鳡I業(yè)務的種類進行明細核算。

主營業(yè)務收入的主要賬務處理：

企業(yè)在履行了合同中的單項履約義務時，應按照已收或應收的合同價款，加上應收取的增值稅稅額，借記“銀行存款”“應收賬款”“應收票據”“合同資產”等科目，按應確認的收入金額，貸記本科目，按應收取的增值稅稅額，貸記“應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)”“應交稅費—待轉銷項稅額”等科目。

期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。

其他業(yè)務收入核算企業(yè)確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經營活動實現(xiàn)的收入，包括出租固定資產、出租無形資產、出租包裝物和商品、銷售材料等實現(xiàn)的收入。可按其他業(yè)務的種類進行明細核算。

企業(yè)確認其他業(yè)務收入的主要賬務處理參見“主營業(yè)務收入”科目。

企業(yè)所得稅的征收方式是查賬征收和核定征收。

查賬征收

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。

企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額。

核定征收

根據規(guī)定，納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：