套期會計的方法有：

對于滿足一定條件的套期，企業(yè)可運用套期會計方法進行處理。套期會計方法，是指企業(yè)將套期工具和被套期項目產生的利得或損失在相同會計期間計入當期損益（或其他綜合收益）以反映風險管理活動影響的方法。

套期，是指企業(yè)為管理外匯風險、利率風險、價格風險、信用風險等特定風險引起的風險敞口，指定金融工具為套期工具，以使套期工具的公允價值或現金流量變動，預期抵銷被套期項目全部或部分公允價值或現金流量變動的風險管理活動。

套期的分類：

在套期會計中，套期分為公允價值套期、現金流量套期和境外經營凈投資套期。

1.公允價值套期：是指對已確認資產或負債、尚未確認的確定承諾，或上述項目組成部分的公允價值變動風險敞口進行的套期。

復合金融工具的交易費用，應當在負債成分和權益成分之間按照各自的相對公允價值進行分攤。

復合金融工具基本原則：

1.企業(yè)發(fā)行的某些非衍生金融工具（如可轉換公司債券等）既含有負債成分，又含有權益成分。對此，企業(yè)應當在初始確認時將負債和權益成分進行分拆，分別進行處理。

2.在進行分拆時，應當先確定負債成分的公允價值并以此作為其初始確認金額，再按照該金融工具整體的發(fā)行價格扣除負債成分初始確認金額后的金額確定權益成分的初始確認金額。

3.發(fā)行該非衍生金融工具發(fā)生的交易費用，應當在負債成分和權益成分之間按照各自的相對公允價值進行分攤。

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企業(yè)在判斷是否已轉移金融資產時，應分以下兩種情形作進一步的判斷：

1.企業(yè)將收取金融資產現金流量的合同權利轉移給其他方如實務中常見的票據背書轉讓、商業(yè)票據貼現等。

2.企業(yè)保留了收取金融資產現金流量的合同權利，但承擔了將收取的該現金流量支付給一個或多個最終收款方的合同義務。

這種金融資產轉移的情形通常被稱為“過手安排”。當且僅當同時符合以下三個條件時(不墊付、不挪用、不延誤)，轉出方才能按照金融資產轉移的情形進行后續(xù)分析及處理，否則，被轉移金融資產應予以繼續(xù)確認：

(1)企業(yè)(轉出方)只有從該金融資產收到對等的現金流量時，才有義務將其支付給最終收款方。在有的資產證券化等業(yè)務中，如發(fā)生由于被轉移金融資產的實際收款日期與向最終收款方付款的日期不同而導致款項缺口的情況，轉出方需要提供短期墊付款項。在這種情況下，當且僅當轉出方有權全額收回該短期墊付款并按照市場利率就該墊款計收利息，方能視同滿足這一條件。

(2)轉讓合同規(guī)定禁止企業(yè)(轉出方)出售或抵押該金融資產，但企業(yè)可以將其作為向最終收款方支付現金流量義務的保證。企業(yè)不能出售該項金融資產，也不能以該項金融資產作為質押品對外進行擔保，意味著轉出方不再擁有出售或處置被轉移金融資產的權利。但是，由于企業(yè)負有向最終收款方支付該項金融資產所產生的現金流量的義務，該項金融資產可以作為企業(yè)如期向最終收款方支付現金流量的保證。

(3)企業(yè)(轉出方)有義務將代表最終收款方收取的所有現金流量及時劃轉給最終收款方，且無重大延誤。企業(yè)無權將該現金流量進行再投資。但是，如果企業(yè)在收款日和最終收款方要求的劃轉日之間的短暫結算期內將代為收取的現金流量進行現金或現金等價物投資，并且按照合同約定將此類投資的收益支付給最終收款方，則視同滿足本條件。

金融資產終止確認的一般原則：

金融資產終止確認，是指企業(yè)將之前確認的金融資產從其資產負債表中予以轉出。金融資產滿足下列條件之一的，應當終止確認：收取該金融資產現金流量的合同權利終止。該金融資產已轉移，且該轉移滿足本節(jié)關于終止確認的規(guī)定。

金融資產終止確認的判斷流程：

企業(yè)在判斷金融資產是否應當終止確認以及在多大程度上終止確認時，應當遵循以下步驟：

（一）確定適用金融資產終止確認規(guī)定的報告主體層面

企業(yè)(轉出方)對金融資產轉入方具有控制權的，除在該企業(yè)個別財務報表基礎上應用本節(jié)規(guī)定外，在編制合并財務報表時，還應當按照第二十七章合并財務報表的規(guī)定合并所有納入合并范圍的子公司（含結構化主體），并在合并財務報表層面應用本節(jié)規(guī)定。

金融資產終止確認是指企業(yè)將之前確認的金融資產從其資產負債表中予以轉出。

金融資產滿足下列條件之一的，應當終止確認：

(1)收取該金融資產現金流量的合同權利終止。

(2)該金融資產已轉移，且該轉移滿足終止確認的規(guī)定。

金融資產終止確認的判斷流程：

企業(yè)在判斷金融資產是否應當終止確認以及在多大程度上終止確認時，應當遵循以下步驟：

(一)確定適用金融資產終止確認規(guī)定的報告主體層面

預期信用損失的計量：

企業(yè)計量金融工具預期信用損失的方法應當反映下列各項要素：

1、通過評價一系列可能的結果而確定的無偏概率加權平均金額。

2、貨幣時間價值。

3、在資產負債表日無須付出不必要的額外成本或努力即可獲得的有關過去事項、當前狀況以及未來經濟狀況預測的合理且有依據的信息。

金融工具減值概述：

金融工具減值的規(guī)定稱為預期信用損失法。該方法與過去規(guī)定的、根據實際已發(fā)生減值損失確認損失準備的方法有著根本性不同。在預期信用損失法下，減值準備的計提不以減值的實際發(fā)生為前提，而是以未來可能的違約事件造成的損失的期望值來計量當前(資產負債表日)應當確認的損失準備。

公允價值選擇權是在初始確認時，為了提供更相關的會計信息，企業(yè)可以將一項金融資產、一項金融負債或者一組金融工具(金融資產、金融負債或者金融資產及負債)指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債，但該指定應當滿足下列條件之一：

1.該指定能夠消除或顯著減少會計錯配。

2.根據正式書面文件載明的企業(yè)風險管理或投資策略，以公允價值為基礎對金融負債組合或金融資產和金融負債組合進行管理和業(yè)績評價，并在企業(yè)內部以此為基礎向關鍵管理人員報告。

除下列各項外，企業(yè)應當將金融負債分類為以攤余成本計量的金融負債

1.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債(含屬于金融負債的衍生工具)和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。

2.不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉移金融資產所形成的金融負債。對此類金融負債，企業(yè)應當按照本章第五節(jié)相關規(guī)定進行計量。

3.部分財務擔保合同，以及不屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的、以低于市場利率貸款的貸款承諾。

預期信用損失

預期信用損失是指以發(fā)生違約的風險為權重的金融工具信用損失的加權平均值。

如：金額1000萬元，違約率3%，30%的違約損失率，則預期信用損失=1 000×3%×30%=9(萬元)

由于預期信用損失考慮付款的金額和時間分布，因此即使企業(yè)預計可以全額收款但收款時間晚于合同規(guī)定的到期期限，也會產生信用損失。

在極少數情況下，金融工具預計存續(xù)期無法可靠估計的，企業(yè)在計算確定預期信用損失時，應當基于該金融工具的剩余合同期間。