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現(xiàn)金折扣成本什么意思

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷 2025-10-31 13:47:19

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2026-03-11 17:51:27

現(xiàn)金折扣成本什么意思

現(xiàn)金折扣成本從買賣雙方的角度看，含義完全不同。簡單來說，對(duì)買方而言，它是“放棄折扣的機(jī)會(huì)成本”；對(duì)賣方而言，它是“為加速回款付出的財(cái)務(wù)費(fèi)用”。我們以買方為例，計(jì)算放棄現(xiàn)金折扣成本。

放棄現(xiàn)金折扣成本=折扣百分比/(1-折扣百分比)×360/(信用期-折扣期)

公式表明，放棄現(xiàn)金折扣的成本與折扣百分比的大小、折扣期的長短同方向變化，與信用期的長短反方向變化。可見，如果買方企業(yè)放棄折扣而獲得信用，其代價(jià)是較高的。然而，企業(yè)在放棄折扣的情況下，推遲付款的時(shí)間越長，其成本便會(huì)越小。

在附有信用條件的情況下，因?yàn)楂@得不同信用要負(fù)擔(dān)不同的代價(jià)，買方企業(yè)便要在利用哪種信用之間作出決策。一般說來：如果能以低于放棄折扣的隱含利息成本(實(shí)質(zhì)是一種機(jī)會(huì)成本)的利率借入資金，便應(yīng)在現(xiàn)金折扣期內(nèi)用借入的資金支付貨款，享受現(xiàn)金折扣。如果在折扣期內(nèi)將應(yīng)付賬款用于短期投資，所得的投資報(bào)酬率高于放棄折扣的隱含利息成本，則應(yīng)放棄折扣而去追求更高的收益。如果企業(yè)因缺乏資金而欲展延付款期，則需在放棄折扣成本降低帶來的好處與展延付款帶來的損失之間進(jìn)行權(quán)衡。展延付款期帶來的損失主要是指因企業(yè)信譽(yù)惡化而喪失供應(yīng)商乃至其他貸款人的信用，或日后招致苛刻的信用條件。如果面對(duì)兩家以上提供不同信用條件的賣方，應(yīng)通過衡量放棄折扣成本的大小，選擇信用成本最小(或所獲利益最大)的一家。

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