1、處置交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄，借：銀行存款（價(jià)款扣除手續(xù)費(fèi)），貸：交易性金融資產(chǎn)——成本、公允價(jià)值變動(dòng)，投資收益。2、取得交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄，借：交易性金融資產(chǎn)——成本、應(yīng)收股利/應(yīng)收利息，投資收益，貸：銀行存款。
更新時(shí)間：2026-04-10 16:55:36 查看全文>>
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交易性金融負(fù)債屬于什么科目
查看全文>>交易性金融負(fù)債屬于負(fù)債類科目，貸方表示增加，借方表示減少。
交易性金融負(fù)債，指的是企業(yè)采用短期獲利模式進(jìn)行融資所形成的負(fù)債，例如應(yīng)付短期債券。
一、科目設(shè)置
本科目可按金融負(fù)債類別，分別“本金”“公允價(jià)值變動(dòng)”等明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。
企業(yè)持有的指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債可在本科目下單設(shè)“指定類”明細(xì)科目核算。衍生金融負(fù)債在“衍生工具”科目核算。
二、賬務(wù)處理
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交易性金融資產(chǎn)有哪些
查看全文>>交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，如企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的股票、債券、基金等。
基本賬務(wù)處理：
借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價(jià)值)
應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(支付價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)
投資收益(交易費(fèi)用)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(交易費(fèi)用對(duì)應(yīng)的可抵扣的增值稅)
貸：其他貨幣資金等(支付的總價(jià)款)
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交易性金融資產(chǎn)具有哪兩個(gè)特征
查看全文>>1、企業(yè)持有的目的是短期性的，即在初次確認(rèn)時(shí)即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應(yīng)該是不超過(guò)一年(包括一年);
2、該資產(chǎn)具有活躍市場(chǎng)，公允價(jià)值能夠通過(guò)活躍市場(chǎng)獲取。
1.初始計(jì)量
總原則：
①按公允價(jià)值計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益；
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交易性金融資產(chǎn)出售時(shí)的差額用投資收益賬戶表示
查看全文>>交易性金融資產(chǎn)出售時(shí)的差額用投資收益賬戶表示實(shí)現(xiàn)的投資收益或投資損失，借方登記出售交易性金融資產(chǎn)等發(fā)生的投資損失，貸方登記出售交易性金融資產(chǎn)等實(shí)現(xiàn)的投資收益。
企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際收到的金額，借記“其他貨幣資金”等科目，按照該金融資產(chǎn)的賬面余額的成本部分，貸記“交易性金融資產(chǎn)——成本”科目，按照該金融資產(chǎn)的賬面余額的公允價(jià)值變動(dòng)部分，貸記或借記“交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)”科目，按照其差額，貸記或借記“投資收益”科目。
借：銀行存款(實(shí)際收到的款項(xiàng)，即出售價(jià)款-出售的手續(xù)費(fèi)用)
貸：交易性金融資產(chǎn)—成本
—公允價(jià)值變動(dòng)(或借方)
投資收益(差額倒擠)
相關(guān)內(nèi)容可查看：
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交易性金融資產(chǎn)的交易費(fèi)用計(jì)入哪里,持有交易性金融資產(chǎn),出售交易性金融資產(chǎn),轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
查看全文>>交易性金融資產(chǎn)的交易費(fèi)用計(jì)入投資收益。
交易費(fèi)用，是指可直接歸屬于購(gòu)買、發(fā)行或處置金融工具的增量費(fèi)用。
增量費(fèi)用是指企業(yè)沒(méi)有發(fā)生購(gòu)買、發(fā)行或處置相關(guān)金融工具的情形就不會(huì)發(fā)生的費(fèi)用，包括支付給代理機(jī)構(gòu)、咨詢公司、券商、證券交易所、政府有關(guān)部門等的手續(xù)費(fèi)、傭金、相關(guān)稅費(fèi)以及其他必要支出，不包括債券溢價(jià)、折價(jià)、融資費(fèi)用、內(nèi)部管理成本和持有成本等與交易不直接相關(guān)的費(fèi)用。
基本賬務(wù)處理：
借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價(jià)值)
應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(支付價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)
投資收益(交易費(fèi)用)
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