交易性金融資產(chǎn)的交易費用計入投資收益。具體賬務(wù)處理如下：借：交易性金融資產(chǎn)——成本，應(yīng)收股利/應(yīng)收利息，投資收益，貸：銀行存款。交易性金融資產(chǎn)初始計量按公允價值計量，相關(guān)交易費用計入當(dāng)期損益，已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利單獨確認(rèn)為應(yīng)收項目。
更新時間：2026-04-24 15:18:49 查看全文>>
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交易性金融負(fù)債屬于什么科目
查看全文>>交易性金融負(fù)債屬于負(fù)債類科目，貸方表示增加，借方表示減少。
交易性金融負(fù)債，指的是企業(yè)采用短期獲利模式進行融資所形成的負(fù)債，例如應(yīng)付短期債券。
一、科目設(shè)置
本科目可按金融負(fù)債類別，分別“本金”“公允價值變動”等明細(xì)科目進行明細(xì)核算。
以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。
企業(yè)持有的指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債可在本科目下單設(shè)“指定類”明細(xì)科目核算。衍生金融負(fù)債在“衍生工具”科目核算。
二、賬務(wù)處理
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交易性金融資產(chǎn)有哪些
查看全文>>交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，如企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。
基本賬務(wù)處理：
借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價值)
應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(支付價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)
投資收益(交易費用)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)(交易費用對應(yīng)的可抵扣的增值稅)
貸：其他貨幣資金等(支付的總價款)
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處置交易性金融資產(chǎn)會計分錄
查看全文>>處置交易性金融資產(chǎn)會計分錄
借：銀行存款（價款扣除手續(xù)費）
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本
——公允價值變動（可借可貸）
投資收益（可借可貸）
取得交易性金融資產(chǎn)會計分錄
借：交易性金融資產(chǎn)——成本
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交易性金融資產(chǎn)具有哪兩個特征
查看全文>>1、企業(yè)持有的目的是短期性的，即在初次確認(rèn)時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應(yīng)該是不超過一年(包括一年);
2、該資產(chǎn)具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。
1.初始計量
總原則：
①按公允價值計量，相關(guān)交易費用計入當(dāng)期損益；
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交易性金融資產(chǎn)出售時的差額用投資收益賬戶表示
查看全文>>交易性金融資產(chǎn)出售時的差額用投資收益賬戶表示實現(xiàn)的投資收益或投資損失，借方登記出售交易性金融資產(chǎn)等發(fā)生的投資損失，貸方登記出售交易性金融資產(chǎn)等實現(xiàn)的投資收益。
企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照實際收到的金額，借記“其他貨幣資金”等科目，按照該金融資產(chǎn)的賬面余額的成本部分，貸記“交易性金融資產(chǎn)——成本”科目，按照該金融資產(chǎn)的賬面余額的公允價值變動部分，貸記或借記“交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動”科目，按照其差額，貸記或借記“投資收益”科目。
借：銀行存款(實際收到的款項，即出售價款-出售的手續(xù)費用)
貸：交易性金融資產(chǎn)—成本
—公允價值變動(或借方)
投資收益(差額倒擠)
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