企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
更新時間：2026-04-26 10:57:04 查看全文>>
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股權轉讓企業(yè)所得稅如何計算
查看全文>>股權轉讓企業(yè)所得稅的計算公式為：
應納所得稅額=(轉讓股權收入-取得該股權所發(fā)生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用)×25%。
具體來說，企業(yè)轉讓股權收入應于轉讓協議生效且完成股權變更手續(xù)時確認收入的實現，扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股權轉讓所得。
企業(yè)所得稅常見限額扣除的項目：
1.職工福利費：不超過工薪總額14%的部分，超過部分不得扣除(永久性差異)
2.工會經費：不超過工薪總額2%的部分，超過部分不得扣除(永久性差異)
3.職工教育經費：不超過工薪總額8%的部分，超過部分當年不得扣除；但準予結轉以后納稅年度扣除(暫時性差異)
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企業(yè)所得稅的征收方式是什么
查看全文>>企業(yè)所得稅的征收方式是查賬征收和核定征收。
查賬征收
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。
企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。
企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額。
核定征收
根據規(guī)定，納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：
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所得稅費用賬務處理
查看全文>>所得稅費用賬務處理
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
涉及到遞延所得稅的：
計提時
借：所得稅費用
遞延所得稅資產(或貸方)
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企業(yè)所得稅的納稅義務人
查看全文>>企業(yè)所得稅的納稅義務人，是指在中華人民共和國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織。企業(yè)所得稅納稅人的標準為是否具有法人資格。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不具備法人資格，因此不是企業(yè)所得稅的納稅人。
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借款費用扣除標準
查看全文>>（1）企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除。
（2）企業(yè)為購置、建造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關資產購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應予以資本化，作為資本性支出計入有關資產的成本；有關資產交付使用后發(fā)生的借款利息，可在發(fā)生當期扣除。
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利息費用扣除標準
查看全文>>（1）非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經批準發(fā)行債券的利息支出：可據實扣除。
（2）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出：不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數額的部分可據實扣除，超過部分不許扣除。
（3）企業(yè)從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不允許扣除。
（4）企業(yè)向自然人借款的利息支出在企業(yè)所得稅稅前的扣除。
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企業(yè)所得稅扣除項目范圍
查看全文>>企業(yè)所得稅扣除項目范圍：
生產經營成本
(1)視同銷售成本要計入，和視同銷售收入匹配
(2)計入成本中的稅金：進口關稅、契稅、車輛購置稅、耕地占用稅
(3)出口貨物不得免征和抵扣的增值稅計入成本
費用
三項期間費用：銷售費用、管理費用、財務費用
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財政性資金
查看全文>>財政資金是指以國家財政為中心的預算資金、國債資金及其他財政性資金。財政資金算直接融資是指：政府和政府機構直接融資的種類中的公債，公債指的是政府為籌措財政資金，憑其信譽按照一定程序向投資者出具的，承諾在一定時期支付利息和到期償還本金的一種格式化的債權債務憑證。
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