所得稅費用賬務處理：借：所得稅費用，貸：應交稅費——應交所得稅。涉及到遞延所得稅的：計提時，借：所得稅費用，遞延所得稅資產(或貸方)，貸：應交稅費——應交所得稅，遞延所得稅負債(或借方)。繳納時，借：應交稅費——應交所得稅，貸：銀行存款。
更新時間：2026-04-28 12:41:34 查看全文>>
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企業(yè)所得稅核定征收
查看全文>>企業(yè)所得稅核定征收是由于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，稅務機關采用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種征收方式。企業(yè)所得稅是稅務機關對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。
企業(yè)所得稅稅率
1、我國現(xiàn)行稅制中的企業(yè)所得稅基本稅率為25%；
2、非居民企業(yè)的所得稅稅率分為25%和20%（目前減按10%）兩種基本情況；
（1）居民企業(yè)，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。
（2）非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。
3、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%；
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企業(yè)所得稅扣除范圍包括幾個方面
查看全文>>企業(yè)所得稅扣除范圍包括5個方面。
企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
1、成本：銷售商品、提供勞務、轉讓固定資產、無形資產的成本；
2、費用：銷售費用、管理費用、財務費用；
3、稅金：指除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的稅金及附加；
4、損失；
5、其他支出。
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企業(yè)所得稅職工教育經費扣除標準
查看全文>>企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。例如：某服裝生產企業(yè)2018年合理的工資、薪金總額為360萬元，發(fā)生職工教育經費30萬元，其當年可在企業(yè)所得稅前列支的職工教育經費限額=360×8%=28.8(萬元)，可以在當年扣除28.8萬元，超過的1.2萬元結轉到以后納稅年度扣除。
根據相關法律法規(guī)，以下幾種費用可納入企業(yè)職工教育經費之內進行稅前扣除：
1.上崗和轉崗教育；
2.各類崗位適應性教育；
3.崗位教育、職業(yè)技術等級教育、高技能人才教育；
4.專業(yè)技術人員繼續(xù)教育；
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匯兌損失扣除標準
查看全文>>匯兌損失扣除標準是匯兌損失除已經計入有關資產成本（不能重復扣除）以及與向所有者進行利潤分配（不符合相關性）相關的部分外，準予扣除。
匯兌損失屬于財務費用。匯兌損失是指企業(yè)因向銀行結售或購入外匯而產生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度、季度或者年度終了時，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。
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利息費用扣除標準
查看全文>>（1）非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經批準發(fā)行債券的利息支出：可據實扣除。
（2）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出：不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數額的部分可據實扣除，超過部分不許扣除。
（3）企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不允許扣除。
（4）企業(yè)向自然人借款的利息支出在企業(yè)所得稅稅前的扣除。
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社會保險費和其他保險費扣除標準
查看全文>>（1）按照政府規(guī)定的范圍和標準繳納的“五險一金”，即基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除；
（2）企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的范圍和標準內，準予扣除。企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的商業(yè)保險費準予扣除；
（3）企業(yè)參加財產保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。
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非營利組織的非營利收入
查看全文>>根據《財政部 國家稅務總局關于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財稅〔2009〕122號）規(guī)定，一非營利組織的下列收入為免稅收入：
（一）接受其他單位或者個人捐贈的收入；
（二）除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務取得的收入；
（三）按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費；
（四）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；
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處置資產收入確認
查看全文>>1、內部處置資產——所有權在形式和內容上均不變，不視同銷售確認收入（將資產移至境外的除外）。
具體處置資產行為：
（1）將資產用于生產、制造、加工另一產品。
（2）改變資產形狀、結構或性能。
（3）改變資產用途（如自建商品房轉為自用或經營）。
（4）將資產在總機構及其分支機構之間轉移。
（5）上述兩種或兩種以上情形的混合。
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