預繳所得稅會計分錄：借：應交稅費——應交所得稅，貸：銀行存款。經過納稅調整計算出的所得稅反映在利潤表中：借：所得稅費用，貸：應交稅費——應交所得稅。計算出預繳所得稅與應交所得稅差額部分繳納所得稅時：借：所得稅費用，貸：應交稅費——應交所得稅；借：應交稅費——應交所得稅，貸：銀行存款。
更新時間：2026-04-12 13:35:14 查看全文>>
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企業(yè)所得稅哪些行為視同銷售
查看全文>>企業(yè)所得稅視同銷售行為
1、將貨物交付其他單位或者個人代銷；
2、銷售代銷貨物；
3、設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外；
4、將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；
5、將自產或者委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；
6、將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；
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企業(yè)所得稅扣除范圍包括幾個方面
查看全文>>企業(yè)所得稅扣除范圍包括5個方面。
企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
1、成本：銷售商品、提供勞務、轉讓固定資產、無形資產的成本；
2、費用：銷售費用、管理費用、財務費用；
3、稅金：指除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的稅金及附加；
4、損失；
5、其他支出。
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企業(yè)所得稅的營業(yè)收入包括什么
查看全文>>企業(yè)所得稅的營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。
主營業(yè)務收入核算企業(yè)確認的銷售商品、提供服務等主營業(yè)務的收入?？砂粗鳡I業(yè)務的種類進行明細核算。
主營業(yè)務收入的主要賬務處理：
企業(yè)在履行了合同中的單項履約義務時，應按照已收或應收的合同價款，加上應收取的增值稅稅額，借記“銀行存款”“應收賬款”“應收票據(jù)”“合同資產”等科目，按應確認的收入金額，貸記本科目，按應收取的增值稅稅額，貸記“應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)”“應交稅費—待轉銷項稅額”等科目。
期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。
其他業(yè)務收入核算企業(yè)確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經營活動實現(xiàn)的收入，包括出租固定資產、出租無形資產、出租包裝物和商品、銷售材料等實現(xiàn)的收入?？砂雌渌麡I(yè)務的種類進行明細核算。
企業(yè)確認其他業(yè)務收入的主要賬務處理參見“主營業(yè)務收入”科目。
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繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)有什么類型
查看全文>>繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)有居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別承擔不同的納稅義務。
居民企業(yè)，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。
非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。
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所得稅費用期末有余額嗎
查看全文>>所得稅費用期末無余額。所得稅費用科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。
所得稅費用計提會計分錄
借：所得稅費用
遞延所得稅資產（或貸方）
貸：應交稅費——應交所得稅
遞延所得稅負債（或借方）
所得稅費用結轉會計分錄
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企業(yè)所得稅減免
查看全文>>企業(yè)所得稅減免是指國家為鼓勵和扶持企業(yè)或重點扶持行業(yè)的發(fā)展而采取的一項稅收措施。
稅額式減免優(yōu)惠
1、企業(yè)的從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅；
2、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得(第一筆生產經營收入年度起三免三減半)；
3、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得(第一筆生產經營收入年度起三免三減半)；
4、符合條件的技術轉讓所得(一個納稅年度500萬元以下免，超過的減半，注意范圍)；
5、節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目(第一筆生產經營收入年度起三免三減半)；
6、企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備(有目錄)的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免(按投資額的10%抵免當年和結轉5年的所得稅)。
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企業(yè)所得稅的納稅義務人
查看全文>>企業(yè)所得稅的納稅義務人，是指在中華人民共和國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織。企業(yè)所得稅納稅人的標準為是否具有法人資格。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不具備法人資格，因此不是企業(yè)所得稅的納稅人。
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工資、薪金支出的扣除標準
查看全文>>工資薪金支出的稅前扣除：
1.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。
2.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除。
3.三項經費
(1)企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。
(2)企業(yè)撥繳的工會經費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除。
(3)企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
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