所得稅費用期末有余額嗎
精選回答
所得稅費用期末無余額。所得稅費用科目可按“當(dāng)期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。
所得稅費用計提會計分錄
借：所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)（或貸方）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負(fù)債（或借方）
所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄
借：本年利潤
貸：所得稅費用
所得稅費用計算：
企業(yè)在計算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。即：
所得稅費用(或收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)
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