企業(yè)所得稅的扣除原則是權責發(fā)生制原則、配比原則、相關性原則、確定性原則、合理性原則。企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
更新時間：2026-04-10 14:07:44 查看全文>>
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企業(yè)工會會費繳納的標準是什么
查看全文>>工會會費繳納標準：
1、凡建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位按照上月全部職工工資總額的2%向工會撥繳經費，其中40%上解上級工會組織，60%基層工會留用。
2、應成立工會而未成立工會的企業(yè)、事業(yè)單位按照上月全部職工工資總額的2%收繳工會籌備金。
3、國家金融、保險企業(yè)、省移動、網通、郵政、105隊、11大隊企業(yè)按上月全部職工工資總額的2%計提工會經費，按計提工會經費的10%比例上繳。
工會經費的列支
工會經費主要用于職工的教育和工會活動，其開支范圍如下：
1、宣傳活動支出。包括工會組織日常的學習、勞動競賽，舉辦各種報告會、展覽會、講座和其他技術交流的宣傳費用，以及各種宣傳工具的購置維修和集體訂閱的報刊雜志等支出。
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所得稅費用賬務處理
查看全文>>所得稅費用賬務處理
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
涉及到遞延所得稅的：
計提時
借：所得稅費用
遞延所得稅資產(或貸方)
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預提所得稅與企業(yè)所得稅區(qū)別
查看全文>>預提所得稅，簡稱預提稅，是指預先扣繳的所得稅。它不是一個稅種，而是世界上對這種源泉扣繳的所得稅的習慣叫法。我國稅法第三條和實施條例第九十一條規(guī)定，外國企業(yè)在中國境內未設立機構、場所，而有取得的來源于中國境內的利潤(股息、紅利)、利息、租金、特許權使用費和其他所得，或者雖設立機構、場所，但上述所得與其機構、場所沒有實際聯系的，都應當繳納百分之十的所得稅。
企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業(yè)或其他組織，包括以下6類： (1)國有企業(yè)；(2)集體企業(yè)；(3)私營企業(yè)；(4)聯營企業(yè)；(5)股份制企業(yè)；(6)有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
企業(yè)所得稅計提是以納稅人一定期間內的純收益額或凈所得額為計稅依據。
應納所得稅=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
應納稅所得額有兩種計算方法：
直接計算法：
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項扣除額-準予彌補的以前年度虧損額
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企業(yè)所得稅的征稅對象
查看全文>>企業(yè)所得稅的征稅對象
企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
按照規(guī)定，企業(yè)的生產、經營所得和其他所得，包括來源于中國境內、境外的所得。
企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：
(1)國有企業(yè)；
(2)集體企業(yè)；
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利息費用扣除標準
查看全文>>（1）非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經批準發(fā)行債券的利息支出：可據實扣除。
（2）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出：不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數額的部分可據實扣除，超過部分不許扣除。
（3）企業(yè)從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不允許扣除。
（4）企業(yè)向自然人借款的利息支出在企業(yè)所得稅稅前的扣除。
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專項用途的財政性資金的管理要求
查看全文>>確認是否符合不征稅收入的條件
符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：
（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；
（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；
（三）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。
對資金發(fā)生的支出單獨核算
根據企業(yè)所得稅實施條例第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。因此，進行財務處理前要確認支出是與資產相關的政府補助還是與收益相關的政府補助，分別進行核算。
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處置資產收入確認
查看全文>>1、內部處置資產——所有權在形式和內容上均不變，不視同銷售確認收入（將資產移至境外的除外）。
具體處置資產行為：
（1）將資產用于生產、制造、加工另一產品。
（2）改變資產形狀、結構或性能。
（3）改變資產用途（如自建商品房轉為自用或經營）。
（4）將資產在總機構及其分支機構之間轉移。
（5）上述兩種或兩種以上情形的混合。
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特殊收入及相關收入確認
查看全文>>分期收款方式銷售貨物
按照合同約定的收款日期確認收入的實現。
采用售后回購方式銷售商品
銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理。有證據表明不符合銷售收入確認條件的，如以銷售商品方式進行融資，收到的款項應確認為負債，回購價格大于原售價的，差額應在回購期間確認為利息費用。
以舊換新銷售商品的
銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。
商業(yè)折扣條件銷售
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