不征稅收入，是指從性質和根源上不屬于企業(yè)營利性活動帶來的經(jīng)濟利益、不作為應納稅所得額組成部分的收入，不應列為征收范圍的收入。
更新時間：2026-04-23 09:03:01 查看全文>>
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利息費用扣除標準
查看全文>>（1）非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出：可據(jù)實扣除。
（2）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出：不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除，超過部分不許扣除。
（3）企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不允許扣除。
（4）企業(yè)向自然人借款的利息支出在企業(yè)所得稅稅前的扣除。
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企業(yè)所得稅稅前扣除項目的原則
查看全文>>企業(yè)所得稅稅前扣除原則是要求企業(yè)發(fā)生的金額要真實、合法，才能稅前扣除。具體的原則是權責發(fā)生制原則、配比原則、合理性原則。
企業(yè)所得稅稅前扣除范圍包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。
1.成本：包括銷售成本、銷貨成本、業(yè)務支出以及其他耗費。即銷售商品、提供勞務、轉讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（包括技術轉讓）的成本。
2.費用：期間費用（銷售費用、管理費用和財務費用）。
3.稅金：
計入稅金及附加：房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、消費稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加、出口關稅、資源稅、土地增值稅（房開企業(yè)）
計入相關資產(chǎn)的成本：車輛購置稅、契稅、進口關稅、耕地占用稅、不得抵扣的增值稅
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專項用途的財政性資金的管理要求
查看全文>>確認是否符合不征稅收入的條件
符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：
（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；
（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；
（三）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。
對資金發(fā)生的支出單獨核算
根據(jù)企業(yè)所得稅實施條例第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。因此，進行財務處理前要確認支出是與資產(chǎn)相關的政府補助還是與收益相關的政府補助，分別進行核算。
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企業(yè)轉讓上市公司限售股有關所得稅處理
查看全文>>①關于限售股。在2005年之前，中國股市處于股權分置狀態(tài)，上市公司股票分為流通股和非流通股。2005年4月，中國證監(jiān)會正式啟動股權分置改革試點，即通過非流通股股東向流通股股東支付對價的方式，購買“流通權”，非流通股就變?yōu)榱肆魍ü晒煞?，這些非流通股股份轉化的流通股均有一定的限售期，稱之為股權分置改革限售股（簡稱股改限售股）。
②關于代持股：股權分置改革前，由于監(jiān)管限制，一些個人投資者往往通過法人企業(yè)代持的方式購買非流通股，形成“代持股”現(xiàn)象。
③稅法不承認沒有辦理法律過戶的限售股交易，而是嚴格按照法律形式納稅。
規(guī)定：企業(yè)轉讓代個人持有的限售股征稅問題
因股權分置改革造成原由個人出資而由企業(yè)代持有的限售股，企業(yè)在轉讓時按以下規(guī)定處理：
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處置資產(chǎn)收入確認
查看全文>>1、內(nèi)部處置資產(chǎn)——所有權在形式和內(nèi)容上均不變，不視同銷售確認收入（將資產(chǎn)移至境外的除外）。
具體處置資產(chǎn)行為：
（1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品。
（2）改變資產(chǎn)形狀、結構或性能。
（3）改變資產(chǎn)用途（如自建商品房轉為自用或經(jīng)營）。
（4）將資產(chǎn)在總機構及其分支機構之間轉移。
（5）上述兩種或兩種以上情形的混合。
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企業(yè)其他收入
查看全文>>【解釋】包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
【涉及的會計科目】營業(yè)外收入或其他業(yè)務收入。
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接受捐贈收入
查看全文>>接受捐贈收入
【解釋】是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)。
【涉及的會計科目】營業(yè)外收入。
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利息收入
查看全文>>利息收入是指企業(yè)將資金提供給他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。
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