盈余公積提取方法：

1.企業(yè)按規(guī)定提取盈余公積，按提取盈余公積的數(shù)額，借，利潤分配-提取盈余公積;貸，盈余公積-一般盈余公積。

2.企業(yè)按規(guī)定提公益金，按提取公益金的數(shù)額，借，利潤分配-提取盈余公積;貸，盈余公積-公益金。

3.企業(yè)將提取的公益金用于集體福利設施支出時，借，盈余公積-公益金;貸，盈余公積-一般盈余公積。

4.企業(yè)用盈余公積彌補虧損時，按照當期彌補虧損的數(shù)額，借，盈余公積-一般盈余公積;貸，利潤分配-盈余公積轉入。

盈余公積

現(xiàn)金持有量計算公式

現(xiàn)金持有量C*=(2*T*F/K)^(1/2)。T:全年現(xiàn)金需要量，F(xiàn)：每次轉換成本，K：有價證券年利率。

最佳交易次數(shù)N*=T/C*

最佳交易間隔期=360/N*

存貨模式的優(yōu)缺點

優(yōu)點：現(xiàn)金持有量的存貨模式是一種簡單、直觀的確定最佳現(xiàn)金持有量的方法。

缺點：該模型假設現(xiàn)金需要量恒定；該模型假定現(xiàn)金的流出量穩(wěn)定不變，假設計劃期內未發(fā)生其他凈現(xiàn)金流入，需要現(xiàn)金靠變現(xiàn)證券滿足未考慮現(xiàn)金安全庫存。

盈利能力比率包括營業(yè)凈利率、資產(chǎn)凈利率、權益凈利率。

1、營業(yè)凈利率

營業(yè)凈利率，是指凈利潤與營業(yè)收入的比率，它反映企業(yè)營業(yè)收入創(chuàng)造凈利潤的能力。營業(yè)凈利率是企業(yè)銷售的最終獲利能力指標，比率越高，說明企業(yè)的獲利能力越強。

營業(yè)凈利率=凈利潤÷營業(yè)收入×100%

2、資產(chǎn)凈利率

資產(chǎn)凈利率指標反映的是公司運用全部資產(chǎn)所獲得利潤的水平，即公司每占用1元的資產(chǎn)平均能獲得多少元的利潤。該指標越高，表明公司投入產(chǎn)出水平越高，資產(chǎn)運營越有效，成本費用的控制水平越高。體現(xiàn)出企業(yè)管理水平的高低。

資產(chǎn)凈利率=凈利潤÷總資產(chǎn)×100%

盈利能力比率公式

1、營業(yè)凈利率

營業(yè)凈利率是指凈利潤與營業(yè)收入的比率，它反映企業(yè)營業(yè)收入創(chuàng)造凈利潤的能力。營業(yè)凈利率是企業(yè)銷售的最終獲利能力指標，比率越高，說明企業(yè)的獲利能力越強。

營業(yè)凈利率=凈利潤÷營業(yè)收入×100%

2、資產(chǎn)凈利率

資產(chǎn)凈利率指標反映的是公司運用全部資產(chǎn)所獲得利潤的水平，即公司每占用1元的資產(chǎn)平均能獲得多少元的利潤。該指標越高，表明公司投入產(chǎn)出水平越高，資產(chǎn)運營越有效，成本費用的控制水平越高。體現(xiàn)出企業(yè)管理水平的高低。

資產(chǎn)凈利率=凈利潤÷總資產(chǎn)×100%

盈利能力比率分析的主要內容有營業(yè)凈利率、資產(chǎn)凈利率、權益凈利率。

1、營業(yè)凈利率

營業(yè)凈利率是指凈利潤與營業(yè)收入的比率，它反映企業(yè)營業(yè)收入創(chuàng)造凈利潤的能力。營業(yè)凈利率是企業(yè)銷售的最終獲利能力指標，比率越高，說明企業(yè)的獲利能力越強。

營業(yè)凈利率=凈利潤÷營業(yè)收入×100%

2、資產(chǎn)凈利率

資產(chǎn)凈利率指標反映的是公司運用全部資產(chǎn)所獲得利潤的水平，即公司每占用1元的資產(chǎn)平均能獲得多少元的利潤。該指標越高，表明公司投入產(chǎn)出水平越高，資產(chǎn)運營越有效，成本費用的控制水平越高。體現(xiàn)出企業(yè)管理水平的高低。

資產(chǎn)凈利率=凈利潤÷總資產(chǎn)×100%

盈利能力是指企業(yè)獲取利潤的能力，也稱為企業(yè)的資金或資本增值能力，通常表現(xiàn)為一定時期內企業(yè)收益數(shù)額的多少及其水平的高低。

盈利能力就是指公司在一定時期內賺取利潤的能力，利潤率越高，盈利能力就越強。對于經(jīng)營者來講，通過對盈利能力的分析，可以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題。對公司盈利能力的分析，就是對公司利潤率的深層次分析。

盈利能力指標主要包括營業(yè)利潤率、成本費用利潤率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率和資本收益率六項。實務中，上市公司經(jīng)常采用每股收益、每股股利、市盈率、每股凈資產(chǎn)等指標評價其獲利能力。

營業(yè)利潤率

營業(yè)利潤率，是企業(yè)一定時期營業(yè)利潤與營業(yè)收入的比率。其計算公式為：

營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入×100%

營業(yè)利潤率越高，表明企業(yè)市場競爭力越強，發(fā)展?jié)摿υ酱?，盈利能力越強?/p>

盈利能力指標是衡量公司賺取利潤能力的指標，主要包括營業(yè)利潤率、成本費用利潤率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率和資本收益率六項。實務中，上市公司經(jīng)常采用每股收益、每股股利、市盈率、每股凈資產(chǎn)等指標評價其獲利能力。

盈利能力分析的目的

盈利能力分析的目的是通過分析及時發(fā)現(xiàn)問題，改善企業(yè)的財務結構，增強企業(yè)的償付能力和經(jīng)營能力，最終提高企業(yè)的盈利能力，促進企業(yè)的可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

對于企業(yè)管理者來說，通過盈利能力分析，可以利用盈利能力的相關指標來反映和衡量企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營管理中存在的問題。

對于投資者來說，盈利能力分析有助于投資者了解目標企業(yè)的盈利能力，使投資者能夠避免或財務風險的可能性。

進行企業(yè)盈利能力分析的目的表現(xiàn)什么方面?