一般納稅人適用的征收率：法定征收率3%；特殊征收率5%。適用3%：自產(chǎn)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。自來水公司銷售自來水。典當業(yè)銷售死當物品等。適用5%：小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動產(chǎn)。一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅的不動產(chǎn)銷售等。
更新時間：2026-04-08 15:30:20 查看全文>>
-
增值稅加計抵減額計入什么科目
查看全文>>應交稅費。
增值稅加計抵減額應計入“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目。具體操作步驟為：首先，按照政策規(guī)定計算可加計抵減的增值稅稅額；其次，在會計核算時，將該稅額計入“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目；最后，在稅務申報時，將加計抵減的稅額填入相應的申報表格。
應交稅費——應交增值稅
1.進項稅額：記錄企業(yè)購入貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、按規(guī)定準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額。
(1)企業(yè)購入貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)支付的進項稅額，用藍字登記。
(2)因銷售折讓、中止或者退回而收回的增值稅額(即應沖銷的進項稅額)，用紅字登記。
2.銷項稅額抵減：記錄企業(yè)按規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額。
-
留抵稅額是否轉(zhuǎn)入未交增值稅
查看全文>>留抵稅額不轉(zhuǎn)入未交增值稅，余額留在應交增值稅下即可。留抵稅額，是指納稅人在計算應納稅額時，如果出現(xiàn)當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。未交增值稅是“應交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發(fā)生額，月末結(jié)賬時，當“應交稅金-應交增值稅”為貸方余額時，為應繳增值稅，應將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅;當“應交稅費-應交增值稅”為多交增值稅時，應將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。
未交增值稅的會計分錄
1.月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅
2.當月交納以前期間未交的增值稅額
借：應交稅費—未交增值稅
-
增值稅是什么意思？
查看全文>>增值稅是以商品(含貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，以下統(tǒng)稱商品)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
增值稅計稅方法：
一、一般計稅方法
1.我國采用間接計稅方法，也即國際上通行的購進扣稅法。
2.一般納稅人發(fā)生應稅銷售行為，除適用簡易計稅方法的，均應采用一般計稅方法計算繳納增值稅。
二、簡易計稅方法
1.我國對規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，只對小規(guī)模納稅人發(fā)生的銷售額征稅，同時小規(guī)模納稅人購進項目所含進項稅額不可以抵扣。
-
增值稅和個人所得稅的區(qū)別在哪里
查看全文>>增值稅和個人所得稅的區(qū)別：
1、納稅義務人不用
增值稅的納稅人義務人是在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人。
個人所得稅的納稅義務人是在境內(nèi)取得所得的居民和非居民個人。
2、稅率不同
增值稅稅率為13%、9%、6%、0%。
個人所得稅的稅率是所得內(nèi)容所屬的相關(guān)稅率表格中進行選定。
-
不含增值稅的計算公式是什么
查看全文>>不含增值稅的計算公式：
不含增值稅的銷售額=含增值稅的銷售額÷(1+增值稅稅率)
不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
增值稅是以商品(含應稅勞務、行為)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。按照我國現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)以及進口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人。其中，“服務”是指提供交通運輸服務、建筑服務、電信服務、郵政服務、金融服務、生活服務、現(xiàn)代服務。
增值稅是在價格以外收取的，所以稱為“價外稅”，價外稅的特點是繳納多少并不會影響當期損益。
根據(jù)經(jīng)營規(guī)模大小及會計核算水平的健全程度，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
更多相關(guān)知識點，可以點擊查看：
-
增值稅的概念與分類是什么
查看全文>>增值稅是以商品(含應稅勞務、應稅行為)在流轉(zhuǎn)過程中實現(xiàn)的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
增值稅的分類：
增值稅可分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅。
(1)生產(chǎn)型增值稅，是指在計算應納稅額時，只允許從當期銷項稅額中扣除原材料等勞動對象的已納稅款，而不允許扣除固定資產(chǎn)所含的增值稅。
(2)收入型增值稅，是指在計算應納稅額時，除扣除中間產(chǎn)品已納稅款外，還允許在當期銷項稅額中扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含稅款。
(3)消費型增值稅，是指在計算應納稅額時，除扣除中間產(chǎn)品已納稅款外，對納稅人購入固定資產(chǎn)的已納稅款，允許一次性地從當期銷項稅額中全部扣除，從而使納稅人用于生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的全部外購生產(chǎn)資料都不負擔稅款。
更多相關(guān)知識點，可以點擊查看：
-
增值稅一般銷售方式下的銷售額計算
查看全文>>一般計稅方法，適用一般納稅人，當期應納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額，當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
津公網(wǎng)安備12010202000755號