應?交稅費。增值稅加計抵減額應計入“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目。操作包括：計算可抵減稅額，會計核算時計入該科目，稅務申報時填入相應表格。此外，“應交稅費——應交增值稅”還包括進項稅額、銷項稅額抵減、已交稅金、減免稅款等多個明細科目，分別記錄企業(yè)增值稅的各個方面，如購入貨物支付的稅額、已繳納的稅額、準予減免的稅額等。
更新時間：2026-04-19 10:54:54 查看全文>>
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留抵稅額是否轉入未交增值稅
查看全文>>留抵稅額不轉入未交增值稅，余額留在應交增值稅下即可。留抵稅額，是指納稅人在計算應納稅額時，如果出現(xiàn)當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足抵扣的部分，可以結轉下期繼續(xù)抵扣。未交增值稅是“應交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發(fā)生額，月末結賬時，當“應交稅金-應交增值稅”為貸方余額時，為應繳增值稅，應將其貸方余額轉入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅;當“應交稅費-應交增值稅”為多交增值稅時，應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。
未交增值稅的會計分錄
1.月末結轉未交增值稅
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅
2.當月交納以前期間未交的增值稅額
借：應交稅費—未交增值稅
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增值稅額的定義是什么
查看全文>>增值稅，是以商品（含貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，以下統(tǒng)稱商品）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。
增值稅的征稅范圍：
1、一般范圍：增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務。
2、特殊項目
（1）貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨；
（2）銀行銷售金銀的業(yè)務；
（3）典當業(yè)銷售死當物品業(yè)務；
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增值稅專用發(fā)票抵扣
查看全文>>增值稅專用發(fā)票抵扣，是指憑增值稅專用發(fā)票抵消進項稅額，增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。
1、增值稅抵扣計算公式：應交的稅費=銷項稅-進項稅。
2、憑證條件：取得購入增值稅稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票以及稅控軟件維護費的地稅發(fā)票才可以抵扣。
3、時間條件：一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票等，必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內認證。
增值稅是以商品（含應稅勞務、應稅行為）在流轉過程中實現(xiàn)的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。按照我國現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，在我國境內銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產以及進口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人。 其中，“服務”是指提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、金融服務、現(xiàn)代服務、生活服務。 根據(jù)經營規(guī)模大小及會計核算水平的健全程度，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。計算增值稅的方法分為一般計稅方法和簡易計稅方法。
增值稅額的計算公式
1、一般計稅方法
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免征增值稅
查看全文>>免征增值稅是不征收增值稅。
免征增值稅的項目：
個人轉讓著作權；
殘疾人個人提供應稅服務；
航空公司提供飛機播灑農藥服務；
試點納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務；
符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目中提供的應稅服務；
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增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的判定標準
查看全文>>納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，應稅行為的年應征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人，年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人。
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增值稅納稅人的放棄免稅權
查看全文>>納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務和應稅行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。納稅人應以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關備。納稅人自提交備資料的次月起，按照現(xiàn)行有關規(guī)定計算繳納增值稅。
納稅人一旦放棄免稅權，其生產銷售的全部應稅銷售行為均應按照規(guī)定征稅，不能有選擇地針對某些項目、對象放棄免稅權，納稅人放棄免稅權后，36個月內不得再申請免稅。
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低稅率6%的適用范圍
查看全文>>低稅率6%的適用范圍：現(xiàn)代服務(租賃服務除外)、增值電信服務、金融服務、生活服務、銷售無形資產(含轉讓補充耕地指標，不含轉讓土地使用權)。
曾經的低稅率13%已經取消，改為10%，2019年4月1日之后降為9%。適用范圍：糧食等農產品、食用植物油、鮮奶。自來水、天然氣、居民用煤炭制品。圖書、雜志、報紙。飼料、化肥、食用鹽等。
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