存貨盤虧時，批準(zhǔn)前，借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損益，貸：原材料等。批準(zhǔn)后：因收發(fā)計量、管理不善等原因?qū)е碌谋P虧，計入管理費(fèi)用。因自然災(zāi)害等非正常原因?qū)е碌谋P虧，計入營業(yè)外支出。應(yīng)收責(zé)任人、保險公司的賠款，計入其他應(yīng)收款。等等。
更新時間：2026-04-09 14:40:40 查看全文>>
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賬務(wù)處理
查看全文>>賬務(wù)處理是指從審核原始憑證、編制記賬憑證開始，通過記賬、對賬、結(jié)賬等一系列會計處理，到編制出會計報表的過程。
賬務(wù)處理程序
銀行賬務(wù)處理程序包括明細(xì)核算和綜合核算兩個系統(tǒng)的全部處理過程，具體步驟如下：
根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)受理、填制與審核憑證，依據(jù)業(yè)務(wù)所涉及的會計科目確定會計分錄。
一方面根據(jù)傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿)，涉及現(xiàn)金收、付的應(yīng)登記現(xiàn)金收入、付出日記簿;另一方面根據(jù)同一科目的傳票進(jìn)行匯總，編制屬于綜合核算系統(tǒng)的科目日結(jié)單，軋平當(dāng)天業(yè)務(wù)涉及的所有科目的借方和貸方發(fā)生額。
根據(jù)分戶賬編制余額表。
根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬。
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暫估收入賬務(wù)處理
查看全文>>預(yù)估收入會計分錄：
借：應(yīng)收賬款---暫估收入
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅---銷項稅額
次月沖回：
借：應(yīng)收賬款---暫估收入（負(fù)數(shù)或紅數(shù)）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（負(fù)數(shù)或紅數(shù)）
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房租收入賬務(wù)處理
查看全文>>確認(rèn)收入
借：應(yīng)收賬款
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
計提相關(guān)稅金
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
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存貨盤盈盤虧的賬務(wù)處理
查看全文>>存貨的盤盈
企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的存貨，根據(jù)“存貨盤存報告單”所列金額，編制會計分錄如下：
借：原材料
周轉(zhuǎn)材料
庫存商品等
貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
盤盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的，即正常損失，其盤盈的存貨，可沖減管理費(fèi)用，按規(guī)定手續(xù)報經(jīng)批準(zhǔn)后，會計分錄如下：
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產(chǎn)品報廢賬務(wù)處理
查看全文>>產(chǎn)品報廢賬務(wù)處理：
報廢前：
借：待處理財產(chǎn)損益
貸：產(chǎn)成品（或庫存商品）
領(lǐng)導(dǎo)審批后入賬：
如果正常報廢
借：管理費(fèi)用--產(chǎn)品損失
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資產(chǎn)報廢賬務(wù)處理
查看全文>>資產(chǎn)報廢時，首先進(jìn)入固定資產(chǎn)清理科目。
借：固定資產(chǎn)清理
累計折舊
貸：固定資產(chǎn)（原值）
清理過程中發(fā)生的費(fèi)用以及應(yīng)交的稅金
借：固定資產(chǎn)清理
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營業(yè)稅
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無形資產(chǎn)的報廢的賬務(wù)處理
查看全文>>無形資產(chǎn)預(yù)期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，則應(yīng)將其報廢并予轉(zhuǎn)銷，其賬面價值轉(zhuǎn)作當(dāng)期損益。轉(zhuǎn)銷時，應(yīng)按已計提的累計攤銷，借記“累計攤銷”科目；按其賬面余額，貸記“無形資產(chǎn)”科目；按其差額，借記“營業(yè)外支出”科目。已計提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。
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臨時工工資賬務(wù)處理
查看全文>>支付臨時工工資的時候，需要有人力資源部出具的加蓋部門公章的工資表格，然后，會計根據(jù)工資表上人員歸屬部門做會計處理：
借：管理費(fèi)用
制造費(fèi)用
銷售費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
發(fā)放工資的時候：
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