小規(guī)模結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄，借:銀行存款，貸:主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅。借:銀行存款，貸:主營業(yè)務(wù)收入，借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加，貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅。之后結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，借:主營業(yè)務(wù)收入，貸:本年利潤，借:本年利潤，貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加。
更新時間：2026-04-24 13:33:30 查看全文>>
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一般納稅人怎么計提增值稅分錄
查看全文>>一般納稅人計提增值稅分錄：
月份終了，企業(yè)計算出當月應(yīng)交未交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
下期交納時
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
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補繳去年增值稅會計分錄怎么寫
查看全文>>補繳去年增值稅會計分錄：
1、計提
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整
2、查補轉(zhuǎn)出
借：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
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未達起征點的增值稅會計處理,增值稅起征點的規(guī)定
查看全文>>未達起征點的增值稅會計處理
每月取得銷售收入時，應(yīng)當按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅，并確認為應(yīng)交稅費：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
月底將免征增值稅收入轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
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結(jié)轉(zhuǎn)增值稅會計分錄
查看全文>>結(jié)轉(zhuǎn)增值稅會計分錄
（1）月份終了，企業(yè)計算出當月應(yīng)交未交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
下期交納時（含以前各期）
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
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減免增值稅會計分錄
查看全文>>小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。因此，小規(guī)模納稅人原本不涉及進項稅額抵扣問題，只須處理應(yīng)納稅額即可。
1、直接減免
（1）可以直接全額確認收入
借：銀行存款、應(yīng)收賬款等
貸：主營(其他)業(yè)務(wù)收入(價稅合計)
（2）若取得收入時尚未確定是否符合免稅條件，可以先計提應(yīng)納稅額
借：銀行存款、應(yīng)收賬款等
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增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄,增值稅概述
查看全文>>增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄：
月份終了，企業(yè)計算出當月應(yīng)交未交的增值稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
下期交納時(含以前各期)
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
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商業(yè)折扣考慮增值稅嗎
查看全文>>納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅，如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額，此時不考慮增值稅。
商業(yè)折扣(tradediscounts)是一種為了渠道成員即將開展工作而使用的價目表的削減價格。例如，一家制造商可能允許零售商從建議的零售清單價格中提一個30%的商業(yè)折扣，以抵消零售功能成本并獲取利潤。同樣，制造商可能允許批發(fā)商給出一種低于建議零售價30%和10%的連鎖折扣即100/30/10。
增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。
在實際當中，商品新增價值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準確計算的。因此，中國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法。即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定的稅率計算出銷售稅額，然后扣除取得該商品或勞務(wù)時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額，這種計算方法體現(xiàn)了按增值因素計稅的原則。
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