小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。因此，小規(guī)模納稅人原本不涉及進項稅額抵扣問題，只須處理應納稅額即可。直接減免：可以直接全額確認收入：借：銀行存款、應收賬款等，貸：主營(其他)業(yè)務收入(價稅合計)。等等。
更新時間：2026-04-25 11:26:02 查看全文>>
-
增值稅應納稅額會計分錄怎么寫
查看全文>>增值稅應納稅額會計分錄：
月份終了，企業(yè)計算出當月應交未交的增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
下期交納時
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
-
補繳去年增值稅會計分錄怎么寫
查看全文>>補繳去年增值稅會計分錄：
1、計提
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費——增值稅檢查調(diào)整
2、查補轉(zhuǎn)出
借：應交稅費——增值稅檢查調(diào)整
貸：應交稅費——未交增值稅
-
計提本月增值稅的會計分錄怎么寫
查看全文>>計提本月增值稅的會計分錄：
月份終了，企業(yè)計算出當月應交未交的增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
下期交納時
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
-
結(jié)轉(zhuǎn)增值稅會計分錄
查看全文>>結(jié)轉(zhuǎn)增值稅會計分錄
（1）月份終了，企業(yè)計算出當月應交未交的增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
下期交納時（含以前各期）
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
-
結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄
查看全文>>結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄
月份終了，企業(yè)計算出當月應交未交的增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
下期交納時（含以前各期）
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
-
增值稅附加稅會計分錄
查看全文>>增值稅附加稅會計分錄：
(1)計算確定與經(jīng)營活動相關的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、土地增值稅(房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))、房產(chǎn)稅、環(huán)境保護稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等：
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交消費稅
——應交城市維護建設稅
——應交教育費附加
——應交資源稅
-
小規(guī)模結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄
查看全文>>小規(guī)模結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄：
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅金-應交增值稅
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入
借:主營業(yè)務稅金及附加
-
商業(yè)折扣考慮增值稅嗎
查看全文>>納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅，如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額，此時不考慮增值稅。
商業(yè)折扣(tradediscounts)是一種為了渠道成員即將開展工作而使用的價目表的削減價格。例如，一家制造商可能允許零售商從建議的零售清單價格中提一個30%的商業(yè)折扣，以抵消零售功能成本并獲取利潤。同樣，制造商可能允許批發(fā)商給出一種低于建議零售價30%和10%的連鎖折扣即100/30/10。
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。
在實際當中，商品新增價值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準確計算的。因此，中國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法。即根據(jù)銷售商品或勞務的銷售額，按規(guī)定的稅率計算出銷售稅額，然后扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額，這種計算方法體現(xiàn)了按增值因素計稅的原則。
津公網(wǎng)安備12010202000755號