遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。遞延所得稅負債主要指： 本科目核算企業(yè)根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債； 本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算； 遞延所得稅負債的主要賬務處理。
更新時間：2022-03-09 12:26:52 查看全文>>
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所得稅和遞延所得稅計算公式一樣嗎
查看全文>>所得稅和遞延所得稅計算公式不一樣。
計算公式如下：
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
遞延所得稅=(遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產的期末余額-遞延所得稅資產的期初余額)
企業(yè)的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩部分。
應交所得稅是指企業(yè)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。
遞延所得稅費用(或收益)，是指按照所得稅準則規(guī)定當期應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債在會計期末應有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結果，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。
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遞延所得稅負債借方增加還是減少
查看全文>>遞延所得稅負債借方表示減少，貸方表示增加。
遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。
遞延所得稅負債的計量：
遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率計量。在我國，除享受優(yōu)惠政策的情況以外，企業(yè)適用的所得稅稅率在不同年度之間一般不會發(fā)生變化，企業(yè)在確認遞延所得稅負債時，可以現行適用稅率為基礎計算確定，遞延所得稅負債的確認不要求折現。
遞延所得稅負債的確認：
1.除企業(yè)會計準則中明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債。除直接計入所有者權益的交易或事項以及企業(yè)合并外，在確認遞延所得稅負債的同時，應增加利潤表中的所得稅費用。
2.不確認遞延所得稅負債的特殊情況
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遞延所得稅費用為負意味著什么
查看全文>>遞延所得稅費用為負意味著稅已交清，并且超出稅收金額，下次交稅時可以直接用超出部分抵去應交的部分。
遞延所得稅費用(或收益)，是指按照所得稅準則規(guī)定當期應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債在會計期末應有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結果，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。
遞延所得稅費用(或收益)=當期遞延所得稅負債的增加額+當期遞延所得稅資產的減少額-當期遞延所得稅負債的減少額-當期遞延所得稅資產的增加額
如果某項交易或事項按照企業(yè)會計準則規(guī)定應計入所有者權益，由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不構成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。
另外，非同一控制下的企業(yè)合并中因資產、負債的入賬價值與其計稅基礎不同產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，其確認結果直接影響購買日確認的商譽或計入利潤表當期損益的金額，不影響購買日的所得稅費用。
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遞延所得稅負債在借方還是貸方
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遞延所得稅資產與所得稅費用分錄
查看全文>>遞延所得稅資產與所得稅費用分錄：
借：所得稅費用
遞延所得稅資產(或貸方)
貸：應交稅費——應交所得稅
遞延所得稅負債(或借方)
遞延所得稅費用(或收益)，是指按照所得稅準則規(guī)定當期應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債在會計期末應有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結果，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。
遞延所得稅費用(或收益)=當期遞延所得稅負債的增加額+當期遞延所得稅資產的減少額-當期遞延所得稅負債的減少額-當期遞延所得稅資產的增加額
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遞延所得稅資產的減值是什么
查看全文>>遞延所得稅資產的減值是指如果未來期間很可能無法取得足夠的應納稅所得額用以利用遞延所得稅資產的利益，應當減記遞延所得稅資產的賬面價值。（確定方向）借：所得稅費用/其他綜合收益等，貸：遞延所得稅資產。所得稅費用是指計算確定了當期應交所得稅及遞延所得稅費用（或收益）以后，利潤表中應予以確認的所得稅費用為兩者之和，即：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用（或者減所得稅收益）
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遞延所得稅資產公式
查看全文>>遞延所得稅資產的計算公式：遞延所得稅資產=可抵扣暫時性差異×企業(yè)所得稅稅率。
可抵扣暫時性差異=資產的計稅基礎－資產的賬面價值
遞延所得稅資產就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響未來期間應交所得稅的金額。
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遞延所得稅資產屬于什么類科目
查看全文>>遞延所得稅資產是根據壞賬來計算的。計算公式：年末資產減值準備的余額（包括應收賬款壞賬準備、其他應收款壞賬準備、固定資產減值準備、存貨減值準備等）*25%，壞賬產生的遞延所得稅資產-年初遞延所得稅資產。
遞延所得稅資產是指未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。
遞延所得稅資產屬于資產類科目中的非流動資產，在資產負債表中列在其他非流動資產之前。
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遞延所得稅資產計算公式
查看全文>>遞延所得稅資產計算公式：
遞延所得稅資產=可抵扣暫時性差異×企業(yè)所得稅稅率；
可抵扣暫時性差異=資產的計稅基礎-資產的賬面價值。
遞延所得稅資產：
遞延所得稅資產是指未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。
遞延所得稅資產屬于資產類科目中的非流動資產，在資產負債表中列在其他非流動資產之前。
遞延所得稅：
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