火車票能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。公司員工出差，乘坐火車取得注明個(gè)人身份信息的車票，可按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分錄，借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：庫(kù)存現(xiàn)金?；疖嚻钡挚圻M(jìn)項(xiàng)計(jì)算公式：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%。
更新時(shí)間：2024-05-17 17:24:48 查看全文>>
應(yīng)交稅費(fèi)待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額指的是一般納稅人已經(jīng)取得增值稅扣稅憑證，但尚未經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額。這部分稅額是等待以后抵扣的，即在取得增值稅扣稅憑證后，由于某種原因當(dāng)月沒(méi)有認(rèn)證，打算等以后抵扣稅額時(shí)再認(rèn)證抵扣。待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額主要適用于以下情況：
1.當(dāng)一般納稅人取得增值稅扣稅憑證后，在憑證尚未經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證之前，這部分稅額就會(huì)作為待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額處理。
2.對(duì)于已經(jīng)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)，如果尚未完成稽核比對(duì)并確認(rèn)相符，相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額同樣會(huì)被視為待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額。
待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)證流程要求企業(yè)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)(通常是發(fā)票開(kāi)具之日起180天內(nèi))向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)證。一旦認(rèn)證通過(guò)，這部分待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額就可以轉(zhuǎn)化為可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，用于抵扣銷項(xiàng)稅。此外，待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的關(guān)系在于，如果在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，或者購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅稅額發(fā)生變化(例如，因?yàn)橥素浀仍?，可能需要對(duì)已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理。但是，這并不意味著所有待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額都需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，只有在特定情況下，如發(fā)生非正常損失或稅額變化時(shí)，才需要進(jìn)行相應(yīng)的轉(zhuǎn)出操作。
應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄：
一、一般納稅人
當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅
企業(yè)將已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出時(shí)：
借：原材料(或庫(kù)存商品等科目)(紅字)
貸：應(yīng)付賬款(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣按取得增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、代扣代繳稅款的完稅憑證的，除另有規(guī)定外，按憑證上注明的增值稅稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額處理的歷史沿革：
①自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人外購(gòu)的用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的固定資產(chǎn)(有形動(dòng)產(chǎn)，作為納稅人自用消費(fèi)品的汽車、摩托車、游艇除外)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。
②自2013年8月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車、摩托車、游艇自用，可以抵扣購(gòu)進(jìn)時(shí)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
③2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。
④自2019年4月1日起，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理
企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失，以及將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目予以轉(zhuǎn)出。具體分錄如下：
1、貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的賬務(wù)處理
借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)
貸：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2、貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理
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