預(yù)計財務(wù)報表編制的依據(jù)包括現(xiàn)金預(yù)算、專門決策預(yù)算、 業(yè)務(wù)預(yù)算。

財務(wù)預(yù)算作為全面預(yù)算體系中的最后環(huán)節(jié)，可以從價值方面總括地反映企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算與專門決策預(yù)算的結(jié)果。財務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計財務(wù)報表。預(yù)計財務(wù)報表的編制要以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為基礎(chǔ)，而且也需要以現(xiàn)金預(yù)算為依據(jù)。

財務(wù)預(yù)算的編制：

(一)資金預(yù)算

資金預(yù)算是以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)編制的，專門反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進行籌資或歸還借款等的預(yù)算。

內(nèi)容：

(1)可供使用現(xiàn)金(期初現(xiàn)金余額，本期現(xiàn)金收入)

財務(wù)報表列報的基本要求

1、依據(jù)各項會計準(zhǔn)則確認和計量的結(jié)果編制財務(wù)報表

企業(yè)不應(yīng)以在附注中披露代替對交易和事項的確認和計量，即企業(yè)采用不恰當(dāng)?shù)臅嬚?，不得通過在附注中披露等其他形式予以更正，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對交易和事項進行正確的確認和計量。

2、列報基礎(chǔ)

(1)持續(xù)經(jīng)營是會計的基本前提，是會計確認、計量及編制財務(wù)報表的基礎(chǔ)。

(2)在編制財務(wù)報表的過程中，企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)全面評估企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力。

(3)企業(yè)管理層在對企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力進行評估時，應(yīng)當(dāng)利用其所有可獲得的信息，評估涵蓋的期間應(yīng)包括企業(yè)自報告期末起至少12個月，評估需要考慮的因素包括宏觀政策風(fēng)險、市場經(jīng)營風(fēng)險、企業(yè)目前或長期的盈利能力、償債能力、財務(wù)彈性以及企業(yè)管理層改變經(jīng)營政策的意向等。

利潤表和現(xiàn)金流量表的關(guān)系

利潤表與現(xiàn)金流量表之間存在勾稽關(guān)系，現(xiàn)金流量表的補充資料列示了企業(yè)凈利潤調(diào)整為企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額的過程與項目。

在附注中披露將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況等信息。

現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表采用直接法反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，同時，企業(yè)還應(yīng)采用間接法反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

間接法，是指以本期凈利潤為起點，通過調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費用、營業(yè)外收支以及經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付等項目的增減變動，調(diào)整不屬于經(jīng)營活動的現(xiàn)金收支項目，據(jù)此計算并列報經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的方法。

利潤表與現(xiàn)金流量表反映的都是一定時期的財務(wù)信息，屬于動態(tài)報表。利潤表是將不同性質(zhì)的收入和費用進行對比，從而可以得出一些中間性的利潤數(shù)據(jù)，便于使用者理解企業(yè)經(jīng)營成果的不同來源。

財務(wù)報表怎么做

財務(wù)報表簡稱財報，是一套會計文件，是會計主體對外提供的反映會計主體財務(wù)狀況和經(jīng)營的會計報表，它反映一家企業(yè)過去一個財政時間段(主要是季度或年度)的財政表現(xiàn)，及期末狀況。它以量化的財務(wù)數(shù)字，分目表達，包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財務(wù)狀況變動表、附表和附注。

資產(chǎn)負債表：下載或找好表格后，先在表頭將公司名稱和時間，根據(jù)前面準(zhǔn)備好的項目匯總表，按照表格順序依次填入，需要計算的，則根據(jù)會計等式將其計算好后，再填入表格即可。

利潤表：填表方法和填資產(chǎn)負債表的方法一樣，而且有的數(shù)據(jù)可在資產(chǎn)負債表找到，不用再次計數(shù)，只需將資產(chǎn)負債表上已經(jīng)計算好的數(shù)據(jù)填入表格即可，在資產(chǎn)負債表上沒有則另行填寫或計數(shù)。

現(xiàn)金流量表：填表方法和填資產(chǎn)負債表及利潤表的方法一樣，而且有的數(shù)據(jù)可能根據(jù)填資產(chǎn)負債表及利潤表的的數(shù)據(jù)來填寫。

財務(wù)報表分析的基本方法

1、結(jié)構(gòu)分析方法

企業(yè)財務(wù)會計報表是反映企業(yè)或預(yù)算單位一定時期資金、利潤狀況的會計報表。我國財務(wù)報表的種類、格式、編報要求，均由統(tǒng)一的會計制度作出規(guī)定，要求企業(yè)定期編報。目前，國營工業(yè)企業(yè)在報告期末應(yīng)分別編報資金平衡表、專用基金及專用撥款表，基建借款及專項借款表等資金報表，以及利潤表、產(chǎn)品銷售利潤明細表等利潤報表; 國營商業(yè)企業(yè)要報送資金平衡表、經(jīng)營情況表及專用資金表等。

財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財務(wù)狀況變動表、附表和附注。財務(wù)報表是財務(wù)報告的主要部分，不包括董事報告、管理分析及財務(wù)情況說明書等列入財務(wù)報告或年度報告的資料。