繳納所得稅的會計分錄：計提，借：所得稅費用，貸：應交稅費——應交所得稅。繳納，借：應交稅費——應交所得稅，貸：銀行存款。企業(yè)應根據(jù)會計準則的規(guī)定，計算確定的當期所得稅和遞延所得稅之和，即為應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。
更新時間：2022-05-22 17:51:19 查看全文>>
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什么是暫時性差異
查看全文>>暫時性差異是指資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎不同產(chǎn)生的差額。其中賬面價值，是指按照會計準則規(guī)定確定的有關(guān)資產(chǎn)、負債在資產(chǎn)負債表中應列示的金額。由于資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎不同，產(chǎn)生了在未來收回資產(chǎn)或清償負債的期間內(nèi)，應納稅所得額藏家或減少并導致未來期間應交所得稅增加或減少的情況，在這些暫時性差異發(fā)生的當期，一般應當確認相應的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)。
根據(jù)暫時性差異對未來期間應納稅所得額的影響，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。
應納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生應稅金額的暫時性差異。
可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。
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核定征收所得稅如何算
查看全文>>采用應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應納所得稅額計算公式如下：
應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率
應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率
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查賬征收企業(yè)所得稅怎么算
查看全文>>查賬征收企業(yè)所得稅計算：
應交企業(yè)所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納
應納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額
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企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄
查看全文>>企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會計分錄：
1.應補繳稅額的，
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費—應交所得稅
2.繳納稅款時，
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
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所得稅匯算清繳退稅會計分錄
查看全文>>所得稅匯算清繳退稅會計分錄：
一.當年退稅款
收到退稅款時：
借：銀行存款
貸：所得稅費用(使用紅字沖減，表示實際支付的所得稅減少)
二.以前年度退稅款
收到退稅款時：
借：銀行存款
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所得稅匯算清繳會計分錄,企業(yè)所得稅匯算清繳
查看全文>>企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會計分錄：
應補繳稅額的，
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費—應交所得稅
繳納稅款時，
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
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所得稅費用和應交所得稅的關(guān)系
查看全文>>所得稅費用和應交所得稅區(qū)別：
應交所得稅是二級科目，一級科目是“應交稅費”，是負債類科目。貸方記錄應繳納的所得稅，借方表示實際繳納的所得稅；期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未繳納的稅費，期末余額如在借方，反映企業(yè)多繳的所得稅。所得稅費用是損益類科目，借方表示發(fā)生的所得稅費用，貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的所得稅費用。期末無余額。
計算所得稅時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費－應交所得稅
實際繳納時：
借：應交稅費－應交所得稅
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利潤表所得稅費用計算公式
查看全文>>所得稅費用的計算有兩種方法：一種是倒擠的：所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)，另一種是直接計算的：所得稅費用=（會計利潤+或-永久性差異）×25%
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