應納稅所得額的計算主要基于每一納稅年度收入總額減除成本、費用、損失等。個體工商戶還需額外考慮6萬元費用、專項扣除等。不得扣除的支出包括稅款、滯納金、罰金等?？鄢椖堪üべY薪金、社保費用、利息支出、業(yè)務招待費等，并規(guī)定了具體標準。個體工商戶可享受研發(fā)費用加計扣除及特定捐贈扣除。自2023年至2027年，年應納稅所得額不超過200萬元的個體工商戶可享受減半征收個人所得稅的優(yōu)惠。
更新時間：2025-06-15 12:50:22 查看全文>>
-
負債的計稅基礎是指什么意思
查看全文>>負債的計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。
負債的確認與償還一般不會影響企業(yè)未來期間的損益，也不會影響其未來期間的應納稅所得額，因此未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額為0，計稅基礎即為賬面價值。例如，企業(yè)的短期借款、應付賬款等。但是某些情況下，負債的確認可能會影響企業(yè)的損益，進而影響不同期間的應納稅所得額，使其計稅基礎與賬面價值之間產生差異，如按照會計規(guī)定確認的某些預計負債。
負債的計稅基礎=賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額。
相關知識點，可以點擊查看：
資產的計稅基礎怎么理解
-
所得稅會計的特點有哪些
查看全文>>所得稅會計的特點：
所得稅會計采用資產負債表債務法核算所得稅，資產負債表債務法是從資產負債表出發(fā)，通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎，對于兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產，并在此基礎上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。
所得稅準則規(guī)范的是資產負債表中遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的確認和計量。減少未來期間應交所得稅的暫時性差異形成遞延所得稅資產；增加未來期間應交所得稅的暫時性差異形成遞延所得稅負債。
【提示】對于暫時性差異，未來期間由稅前會計利潤計算應納稅所得額時，納稅調減的屬于“可抵扣暫時性差異”，符合條件的確認遞延所得稅資產；未來期間由稅前會計利潤計算應納稅所得額時，納稅調增的屬于“應納稅暫時性差異”，符合條件的確認遞延所得稅負債。
相關知識點，可以點擊查看：
-
個體經營所得稅怎么報,有關項目填報說明,個人所得稅,個體工商戶個人所得稅內容
查看全文>>個體經營所得稅怎么報
申報期限實行查賬征收的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應在次月（季）十五日內辦理預繳納稅申報；企事業(yè)單位承包承租經營者如果在1年內按月或分次取得承包經營、承租經營所得的，納稅人應在每月或每次取得所得后的十五日內辦理預繳納稅申報。實行核定征收的，納稅人應在次月（季）十五日內辦理納稅申報。納稅人不能按規(guī)定期限辦理納稅申報的，應當按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定辦理延期申報。
有關項目填報說明
表頭項目稅款所屬期：填寫納稅人自本年度開始生產經營之日起截至本月最后1日的時間。
表內信息欄投資者信息欄：填寫個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的相關信息。
姓名：填寫納稅人姓名。中國境內無住所個人，其姓名應當用中、外文同時填寫。
身份證件類型：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。
-
所得稅匯算清繳截止日期,匯算清繳所需材料
查看全文>>所得稅匯算清繳截止時間：
企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。
企業(yè)注銷的，應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。
匯算清繳所需材料
所需資料：
-
所得稅匯算清繳會計分錄,企業(yè)所得稅匯算清繳
查看全文>>企業(yè)所得稅匯算清繳的相關會計分錄：
應補繳稅額的，
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
繳納稅款時，
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
-
所得稅匯算清繳時間,匯算清繳,企業(yè)所得稅匯算清繳所需資料
查看全文>>所得稅匯算清繳時間
企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。
企業(yè)注銷的，應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。
匯算清繳
-
所得稅費用和應交所得稅的關系
查看全文>>所得稅費用和應交所得稅區(qū)別：
應交所得稅是二級科目，一級科目是“應交稅費”，是負債類科目。貸方記錄應繳納的所得稅，借方表示實際繳納的所得稅；期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未繳納的稅費，期末余額如在借方，反映企業(yè)多繳的所得稅。所得稅費用是損益類科目，借方表示發(fā)生的所得稅費用，貸方表示結轉到本年利潤的所得稅費用。期末無余額。
計算所得稅時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費－應交所得稅
實際繳納時：
借：應交稅費－應交所得稅
津公網安備12010202000755號