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可抵扣暫時(shí)性差異是什么意思

可抵扣暫時(shí)性差異，是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。
可抵扣暫時(shí)性差異通常產(chǎn)生于以下情況：
資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)；
負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)。
特殊項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差異：
1.未作為資產(chǎn)、負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差異
某些交易或事項(xiàng)發(fā)生以后，因?yàn)椴环腺Y產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)某條件而未體現(xiàn)為資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)或負(fù)債，但按照稅法規(guī)定能夠確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，其賬面價(jià)值0與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異也構(gòu)成暫時(shí)性差異。
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應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指什么

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異通常產(chǎn)生于以下情況：
(1)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)；
(2)負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)。
暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的差額。
某些不符合資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)條件，未作為財(cái)務(wù)報(bào)告中資產(chǎn)、負(fù)債列示的項(xiàng)目，如果按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額也屬于暫時(shí)性差異。
根據(jù)暫時(shí)性差異對(duì)未來(lái)期間應(yīng)納稅所得額影響的不同，分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。
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遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)

遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)是確認(rèn)因可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)以未來(lái)期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：商譽(yù)
資本公積(權(quán)益法核算的其他權(quán)益變動(dòng)、合并財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)估減值)
其他綜合收益(如：投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換)
盈余公積/利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)(會(huì)計(jì)政策變更或前期差錯(cuò)更正)
所得稅費(fèi)用(最常見(jiàn))
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核定征收所得稅如何算

采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式如下：
應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率
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個(gè)體所得稅計(jì)算方法

個(gè)人所得稅計(jì)算方法：
工薪、薪金所得：
應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)。
其中，工薪、薪金所得適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率。
個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)算方法：
計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本、費(fèi)用及損失-起征點(diǎn)，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率。
經(jīng)營(yíng)所得適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率.
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所得稅會(huì)計(jì)核算辦法

所得稅會(huì)計(jì)核算辦法：應(yīng)付稅款法、納稅影響會(huì)計(jì)法、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。企業(yè)在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費(fèi)用(或收益)的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用(或收益)，但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。即：所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)。
所得稅科目會(huì)計(jì)分錄：
計(jì)提時(shí)
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
繳納時(shí)
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所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)分錄

所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)分錄
第一個(gè)分錄體現(xiàn)的是費(fèi)用的發(fā)生
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
或者不用應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅過(guò)渡，則
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可抵扣暫時(shí)性差異是什么意思
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指什么
遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)
核定征收所得稅如何算
個(gè)體所得稅計(jì)算方法
所得稅會(huì)計(jì)核算辦法
所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)分錄

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中級(jí)會(huì)計(jì)師

所得稅匯算清繳時(shí)間

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應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指什么

遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)

核定征收所得稅如何算

個(gè)體所得稅計(jì)算方法

所得稅會(huì)計(jì)核算辦法

所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)分錄

預(yù)算的種類


成本按性態(tài)分類


貨幣的時(shí)間價(jià)值


資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)