個體經(jīng)營所得稅是針對個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者及合伙企業(yè)自然人合伙人等，就其生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收的稅款。申報時需明確負責人身份，確保稅收準確性。應納稅所得額是收入總額減除成本、費用及損失后的余額，稅率根據(jù)應納稅所得額分段計算。申報方式多樣，需按法律規(guī)定期限如實申報并繳納稅款至指定賬戶。
更新時間：2024-12-05 17:30:25 查看全文>>
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當期所得稅是指什么意思
查看全文>>當期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。
企業(yè)在確定當期應交所得說時，對于當期發(fā)生的交易或事項，會計處理與稅法處理不同的，應在會計利潤的基礎上，按照適用稅收法規(guī)的規(guī)定進行調整，計算出當期應納稅所得額，按照應納稅所得額與適用所得稅稅率計算確定當期應交所得稅。
應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率
應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
由稅前會計利潤計算應納稅所得額時，如何對暫時性差異進行調整？
應納稅所得額=稅前會計利潤+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時性差異-本期轉回的影響損益的可抵扣暫時性差異-本期發(fā)生的影響損益的應納稅暫時性差異+本期轉回的影響損益的應納稅暫時性差異
若暫時性差異不影響損益，如其他債權投資正常的公允價值變動產(chǎn)生的其他綜合收益，則不需要納稅調整。
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預計負債是什么意思
查看全文>>預計負債是指根據(jù)或有事項等相關準則確認的各項預計負債，包括對外提供擔保、未決訴訟、產(chǎn)品質量保證、重組義務以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權益棄置義務等產(chǎn)生的預計負債。
對于不能作為單項履約義務的質量保證，企業(yè)應當按照相關規(guī)定，將預計提供售后服務發(fā)生的支出在銷售當期確認為費用，同時確認預計負債。如果稅法規(guī)定，與銷售產(chǎn)品相關的支出應于發(fā)生時稅前扣除。因該類事項產(chǎn)生的預計負債在期末的計稅基礎為其賬面價值與未來期間可稅前扣除的金額之間的差額，因有關的支出實際發(fā)生時可全額稅前扣除，其計稅基礎為0。
因其他事項確認的預計負債，應按照稅法規(guī)定的計稅原則確定其計稅基礎。某些情況下某些事項確認的預計負債，如果稅法規(guī)定無論是否實際發(fā)生均不允許稅前扣除，即未來期間按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額為0，則其賬面價值與計稅基礎相同。
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什么是以公允價值計量的金融資產(chǎn)
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遞延所得稅資產(chǎn)的確認
查看全文>>遞延所得稅資產(chǎn)的確認是確認因可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限。
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：商譽
資本公積(權益法核算的其他權益變動、合并財務報表的評估減值)
其他綜合收益(如：投資性房地產(chǎn)的轉換)
盈余公積/利潤分配——未分配利潤(會計政策變更或前期差錯更正)
所得稅費用(最常見)
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小微企業(yè)年度所得稅怎么報
查看全文>>小微企業(yè)年度所得稅申報，在填報預繳申報表時，以下兩個方面應當重點關注：
一是關注“應納稅所得額”和“減免所得稅額”兩個項目的填報?！皯{稅所得額”是判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件和分檔適用“減半再減半”“減半征稅”等不同政策的最主要指標，這個行次一定要確保填寫無誤?！皽p免所得稅額”是指企業(yè)享受普惠性所得稅減免政策的減免所得稅金額，這個行次體現(xiàn)了企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的直接成效。企業(yè)所得稅實行核定應納所得稅額征收的企業(yè)，如果符合小型微利企業(yè)條件的，其稅收減免不通過填報納稅申報表的方式實現(xiàn)，而是通過直接調減定額的方式實現(xiàn)。但是，這些企業(yè)應在納稅申報表中根據(jù)稅務機關核定時的情況，正確選擇填報“小型微利企業(yè)”項目。
二是關注預繳申報表中新增“按季度填報信息”部分有關項目的填報。“按季度填報信息”整合了除應納稅所得額以外的小型微利企業(yè)條件指標，其數(shù)據(jù)填報質量直接關系著小型微利企業(yè)判斷結果的準確與否。
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結轉應交所得稅會計分錄
查看全文>>結轉所得稅費用的會計分錄：借：本年利潤，貸：所得稅費用，結轉所得稅費用公式：所得稅費用（或收益）=當期所得稅+遞延所得稅費用（-遞延所得稅收益）。
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企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄
查看全文>>企業(yè)所得稅匯算清繳的相關會計分錄：
1.應補繳稅額的，
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
2.繳納稅款時，
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
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所得稅匯算清繳會計分錄,企業(yè)所得稅匯算清繳
查看全文>>企業(yè)所得稅匯算清繳的相關會計分錄：
應補繳稅額的，
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
繳納稅款時，
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
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企業(yè)所得稅匯算清繳時間
查看全文>>企業(yè)所得稅匯算清繳時間：
企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。
企業(yè)注銷的，應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅征稅對象：
1.居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
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