資金預算表是什么

來源：東奧會計在線責編：門瑩 2019-12-30 11:53:06

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2026-03-12 03:08:25

資金預算表是什么

資金預算表是反映對企業(yè)的資產、負債、所有者權益及其相互關系進行預算的財務報表，資金預算，或稱資產負債預算。它是對企業(yè)的資產、負債、所有者權益及其相互關系進行預算。如企業(yè)的資產負債表、損益表等均為資金預算依據(jù)。

資金預算管理是由資金預算編制、預算調整及執(zhí)行跟蹤管理、監(jiān)督考核等三部分組成：

資金預算編制

資金預算分為年度預算及月度執(zhí)行預算，編制采用“以收定支，與成本、費用匹配”的原則，遵守收付實現(xiàn)制并采用直接法編制，同時采用間接法編制以相互驗證。以最優(yōu)的資金成本制定資金使用方案，綜合平衡和編制單位的資金總預算。年度預算側重于全年資金的平衡與預算，月度執(zhí)行預算主要用于月度的資金調度與控制。

預算調整及執(zhí)行跟蹤管理

預算調整及執(zhí)行跟蹤管理。即在資金預算執(zhí)行過程中，當遇到前提條件發(fā)生變化時，如業(yè)務量增加、業(yè)務劃轉以及出現(xiàn)新的業(yè)務時，需要對資金預算進行調整或追加。由預算責任部門提出申請，資金管理部門提出調整意見，實行逐項申報、審批制度。預算必須是最新調整過的預算，以統(tǒng)一口徑，做到及時跟蹤經(jīng)營情況的變化。資金流量執(zhí)行的跟蹤管理是在月度執(zhí)行預算交給資金管理部門后對各部門用款進行監(jiān)控的重要步驟。

監(jiān)督考核

對資金預算管理的監(jiān)督考核是根據(jù)各部門現(xiàn)金流量使用的特點，以預算為基準建立指標考核體系，由資金管理部門根據(jù)各部門執(zhí)行預算的實績，按月、季、半年及年度進行分析與考核，對預算編制部門考核預算精度，對預算執(zhí)行部門考核完成情況。

資金預算的實際運行

為牢固樹立資金預算管理意識，根據(jù)各部門年度資金預算，分別將現(xiàn)金流量預算細化到每季、每月、每旬、每周，使預算在不斷的變化中與實際接近一致，提高預算的可信度和可操作性。要求各部門上報資金計劃(按季、月、旬、周)，據(jù)此對各部門的日常現(xiàn)金流量進行統(tǒng)籌安排、動態(tài)控制，并對執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時反饋。

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