2014《會計》基礎(chǔ)考點：特殊交易或事項中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債計稅基礎(chǔ)的確定

　　【小編導(dǎo)言】現(xiàn)階段進(jìn)入2014注會基礎(chǔ)備考期，是打牢基礎(chǔ)的重要階段，我們一起來學(xué)習(xí)2014《會計》基礎(chǔ)考點：特殊交易或事項中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債計稅基礎(chǔ)的確定。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　特殊交易或事項中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債計稅基礎(chǔ)的確定

　　本知識點屬于《會計》科目第十九章所得稅第二節(jié)資產(chǎn)、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)及暫時性差異的內(nèi)容。

　　【知識點】：特殊交易或事項中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債計稅基礎(chǔ)的確定

　　除企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中取得的資產(chǎn)和負(fù)債以外，對于某些特殊交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債，其計稅基礎(chǔ)的確定應(yīng)遵從稅法規(guī)定，如企業(yè)合并過程中取得資產(chǎn)、負(fù)債計稅基礎(chǔ)的確定。

　　由于會計與稅法法規(guī)對企業(yè)合并的劃分標(biāo)準(zhǔn)不同，處理原則不同，某些情況下，會造成企業(yè)合并中取得的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)的差異。

　　例題:下列各項負(fù)債中，其計稅基礎(chǔ)為零的是( )。

　　A.賒購商品

　　B.從銀行取得的短期借款

　　C.因確認(rèn)保修費用形成的預(yù)計負(fù)債

　　D.為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債

　　【答案】C

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