金融資產(chǎn)會計處理是什么完整分錄
精選回答
(一)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)?
借：交易性金融資產(chǎn)——成本?(公允價值)(扣除下面內(nèi)容)?
投資收益(發(fā)生的交易費用)?
應收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)?
應收利息(實際支付的款項中含有的利息)?
貸：銀行存款等?
(二)持有期間的股利或利息?
借：應收股利(被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例)?
應收利息(資產(chǎn)負債表日計算的應收利息)?
貸：投資收益?
(三)資產(chǎn)負債表日公允價值變動?
1.公允價值上升?
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動?
貸：公允價值變動損益(利潤表上單獨有的項目)?
2.公允價值下降?
借：公允價值變動損益?
貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動?
(四)出售交易性金融資產(chǎn)?
借：銀行存款(價款扣除手續(xù)費)?
貸：交易性金融資產(chǎn)? 投資收益(差額，也可能在借方)?????
同時：?
借：公允價值變動損益(原計入該金融資產(chǎn)的公允價值變動)?
貸：投資收益?
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