被套期項目的組合是什么
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對具有類似風(fēng)險特征的資產(chǎn)或負(fù)債組合進(jìn)行套期時，該組合中的各單項資產(chǎn)或負(fù)債應(yīng)當(dāng)同時承擔(dān)被套期風(fēng)險，且該組合內(nèi)各單項金融資產(chǎn)或單項金融負(fù)債由被套期風(fēng)險引起的公允價值變動，應(yīng)當(dāng)預(yù)期與該組合由被套期風(fēng)險引起的公允價值整體變動基本成比例。
套期有效性是通過比較套期工具（或一組類似的套期工具）和被套期項目（或一組類似的被套期項目）的公允價值或現(xiàn)金流量變動而確定的，因此，在運用套期會計方法時，企業(yè)不能將金融資產(chǎn)和金融負(fù)債形成的凈頭寸指定為被套期項目。在這種情況下，企業(yè)往往可以通過其他辦法達(dá)到幾乎相同的規(guī)避風(fēng)險效果。
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