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企業(yè)所得稅會計處理方法有哪些

來源：東奧會計在線責編：韓旭 2019-11-06 15:32:46

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企業(yè)所得稅會計處理方法有哪些

企業(yè)所得稅會計處理方法

企業(yè)所得稅會計處理方法有應付稅款法、納稅影響會分法、所得稅會計處理方法有資產負債表債務法。

1、應付稅款法

企業(yè)發(fā)生的一個時期納稅所得額和會計所得之間的差異，如在本期發(fā)生，而在以后期間不能轉回的，在計算所得稅時，按稅規(guī)定計算的應繳所得稅額，列作當期的利潤分配。

2、納稅影響會分法

企業(yè)發(fā)生的一個時期納稅所得額和會計所得之間的差異，如果在本期發(fā)生，而在以后期間可以轉回的，這種時間性差異對所得稅產生的影響，應按照企業(yè)本期會計所得計算的應繳所得稅列作利潤分配，同時將時間性差異額，作為遞延稅款，設置“遞延稅款”科目，會計處理方法分為遞延法和債務法。遞延法是把本期由于時間性差異而發(fā)生的遞延稅款，保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉銷。債務法是把本期由于時間性差異而發(fā)生的預計遞延稅款，保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉銷。

3、所得稅會計處理方法有資產負債表債務法

資產負債表債務法是從暫時性差異產生的本質出發(fā)，分析暫時性差異產生的原因及其對期末資產負債表的影響。

企業(yè)會計準則第38號——首次執(zhí)行企業(yè)會計準則》第十二條規(guī)定，在首次執(zhí)行日，企業(yè)應當停止采用應付稅款法或原納稅影響會計法，改按《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》規(guī)定的資產負債表債務法對所得稅進行處理。

原采用納稅影響會計法核算所得稅費用的，應當根據(jù)《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》的相關規(guī)定，計算遞延所得稅負債和遞延所得稅資產的金額，同時沖銷遞延稅款余額，根據(jù)上述兩項金額之間的差額調整期初留存收益。

企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內的內資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：

(1)國有企業(yè)；

(2)集體企業(yè)；

(3)私營企業(yè)；

(4)聯(lián)營企業(yè)；

(5)股份制企業(yè)；

(6)有生產經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。