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遞延所得稅費(fèi)用分為哪些

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：韓旭 2019-11-06 15:41:33

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2026-03-11 13:31:32

遞延所得稅費(fèi)用分為哪些

遞延所得稅費(fèi)用即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債對所得稅費(fèi)用的影響，分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)(資產(chǎn)類科目增加在借方)會減少所得稅費(fèi)用。

遞延所得稅費(fèi)用（或收益）：是指按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在會計(jì)期末應(yīng)有的金額相對于原已確認(rèn)金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生額，但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。

遞延所得稅費(fèi)用（或收益）=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

如果某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化也應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益（其他綜合收益），不構(gòu)成利潤表中的遞延所得稅費(fèi)用（或收益）。

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