水泥行業(yè)銷售返利稅務(wù)處理是什么
精選回答
水泥銷售返利稅務(wù)處理：
銷售返利的承諾發(fā)生在銷售前，但實(shí)際兌現(xiàn)發(fā)生在銷售后。
銷售返利是針對年度累計(jì)銷售數(shù)量或金額的，發(fā)出貨物時必須收到貨款。
銷售返利采取的是超額累進(jìn)的獎勵辦法，如果銷售數(shù)量或金額達(dá)不到最低數(shù)額則不能享受，即使超過最低數(shù)額，也要根據(jù)實(shí)際銷售數(shù)量或金額進(jìn)行計(jì)算，在銷售前只能合理預(yù)計(jì)，不能準(zhǔn)確計(jì)算。
達(dá)到規(guī)定數(shù)量贈實(shí)物時
支付銷售返利方：銷售返利如采用返回所銷售商品方式的，根據(jù)稅法的規(guī)定，應(yīng)視作銷售處理，并計(jì)繳增值稅。
借：銷售費(fèi)用
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
期末對于捐贈的商品進(jìn)行納稅調(diào)整。
收到銷售返利方：收到實(shí)物銷售返利方?jīng)_減有關(guān)存貨成本，并要計(jì)繳增值稅。需分兩種情況處理：
若供貨方開具增值稅專用發(fā)票，其會計(jì)分錄為：
借：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸：主營業(yè)務(wù)成本
若不開具增值稅專用發(fā)票，其會計(jì)分錄為：
借：庫存商品
貸：主營業(yè)務(wù)成本
直接返還貨款支付銷售返利方時
支付銷售返利方：銷售返利如采用支付貨幣資金形式的，根據(jù)取得的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”作為費(fèi)用處理。
借：銷售費(fèi)用
貸：銀行存款
收到銷售返利方：如果對方開具紅字發(fā)票時，應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出。
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
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