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反向保理是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 責(zé)編：梁新穎 2020-04-21 11:00:30

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東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2026-03-11 14:28:09

反向保理是什么

反向保理

反向保理是指保理商所買(mǎi)斷的應(yīng)收賬款的對(duì)家是一些資信水平很高的買(mǎi)家。這樣，銀行只需要評(píng)估買(mǎi)家的信用風(fēng)險(xiǎn)就可以開(kāi)展保理，而授信的回收資金流也直接來(lái)自于買(mǎi)家。

保理

保理全稱(chēng)保付代理，又稱(chēng)托收保付，賣(mài)方將其現(xiàn)在或?qū)?lái)的基于其與買(mǎi)方訂立的貨物銷(xiāo)售/服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商（提供保理服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)），由保理商向其提供資金融通、買(mǎi)方資信評(píng)估、銷(xiāo)售賬戶(hù)管理、信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保、賬款催收等一系列服務(wù)的綜合金融服務(wù)方式。保理是商業(yè)貿(mào)易中以托收、賒賬方式結(jié)算貨款時(shí)，賣(mài)方為了強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理、增強(qiáng)流動(dòng)性而采用的一種委托第三者（保理商）管理應(yīng)收賬款的行為。

保理業(yè)務(wù)的優(yōu)點(diǎn)

1、規(guī)避應(yīng)收賬款帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。保理商在核準(zhǔn)的買(mǎi)方信用額度內(nèi)，對(duì)沒(méi)有任何商業(yè)糾紛的應(yīng)收賬款，可以為企業(yè)提供最高達(dá)100%的買(mǎi)家信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保，有助于企業(yè)拓展銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。

2、減輕企業(yè)資金缺乏的壓力。針對(duì)被接受保理的應(yīng)收賬款，銀行和保理商可以按預(yù)先約定的比率提供即時(shí)的融資。

保理業(yè)務(wù)流程

(1)賣(mài)方以賒銷(xiāo)的方式向買(mǎi)方銷(xiāo)售貨物；

(2)賣(mài)方將賒銷(xiāo)模式下的結(jié)算單據(jù)提供給保理公司，作為受讓?xiě)?yīng)收賬款及發(fā)放應(yīng)收賬款收購(gòu)款的依據(jù)，保理公司將收到的結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件提交給合作銀行，進(jìn)行再保理業(yè)務(wù)；

(3)銀行在審核單據(jù)，確認(rèn)無(wú)誤后，將相關(guān)融資款項(xiàng)劃至保理公司的賬戶(hù)中；

(4)保理公司將收到的銀行融資款項(xiàng)劃至賣(mài)方在合作銀行開(kāi)立的賬戶(hù)中作為應(yīng)收賬款購(gòu)買(mǎi)款；

(5)應(yīng)收賬款到期日，買(mǎi)方向保理公司償還應(yīng)收賬款債權(quán)。

保理分類(lèi)

保理可以分為有追索權(quán)保理(非買(mǎi)斷型)和無(wú)追索權(quán)保理(買(mǎi)斷型)、明保理和暗保理、折扣保理和到期保理。

1、有追索權(quán)保理

指供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，供應(yīng)商向保理商融通貨幣資金后，如果購(gòu)貨商拒絕付款或無(wú)力付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還預(yù)付的貨幣資金，如購(gòu)貨商破產(chǎn)或無(wú)力支付，只要有關(guān)款項(xiàng)到期未能收回，保理商都有權(quán)向供應(yīng)商進(jìn)行追索，因而保理商具有全部“追索權(quán)”，這種保理方式在我國(guó)采用較多。無(wú)追索權(quán)保理是指保理商將銷(xiāo)售合同完全買(mǎi)斷，并承擔(dān)全部的收款風(fēng)險(xiǎn)。

2、明保理

是指保理商和供應(yīng)商需要將銷(xiāo)售合同被轉(zhuǎn)讓的情況通知購(gòu)貨商，并簽訂保理商、供應(yīng)商、購(gòu)貨商之間的三方合同。暗保理是指供應(yīng)商為了避免讓客戶(hù)知道自己因流動(dòng)資金不足而轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款，并不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓情況通知客戶(hù)，貨款到期時(shí)仍由銷(xiāo)售商出面催款，再向銀行償還借款。

3、折扣保理

折扣保理又稱(chēng)為融資保理，即在銷(xiāo)售合同到期前，保理商將剩余未收款部分先預(yù)付給銷(xiāo)售商，一般不超過(guò)全部合同額的70%-90%。

4、到期保理

到期保理是指保理商并不提供預(yù)付賬款融資，而是在賒銷(xiāo)到期時(shí)才支付，屆時(shí)不管貨款是否收到，保理商都必須向銷(xiāo)售商支付貨款。

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