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資金結(jié)存是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw 2020-04-22 15:14:13

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2026-03-11 14:29:17

資金結(jié)存是什么

資金結(jié)存是核算單位納入部門預(yù)算管理的資金的流入、流出、調(diào)整和滾存等情況。

為了保證單位預(yù)算會(huì)計(jì)要素單獨(dú)循環(huán)，在日常核算時(shí)，單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置“資金結(jié)存”科目。根據(jù)資金支付方式及資金形態(tài)，“資金結(jié)存”科目應(yīng)設(shè)置“零余額賬戶用款額度”、“貨幣資金”、“財(cái)政應(yīng)返還額度”三個(gè)明細(xì)科目。年末預(yù)算收支結(jié)轉(zhuǎn)后“資金結(jié)存”科目借方余額與預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余科目貸方余額相等。

單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(包括基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則)規(guī)定的原則和《政府會(huì)計(jì)制度》的要求，對(duì)其發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

單位預(yù)算會(huì)計(jì)

單位預(yù)算會(huì)計(jì)采用收付實(shí)現(xiàn)制，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的從其規(guī)定。

預(yù)算會(huì)計(jì)恒等式：預(yù)算收入-預(yù)算支出=預(yù)算結(jié)余。

單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制。

反映單位財(cái)務(wù)狀況的等式：資產(chǎn)-負(fù)債=凈資產(chǎn)。

反映單位運(yùn)行情況的等式：收入-費(fèi)用=本期盈余。

本期盈余經(jīng)分配后最終轉(zhuǎn)入凈資產(chǎn)。

資金結(jié)存與基本戶的銀行存款的關(guān)系：

政府會(huì)計(jì)制度中規(guī)定“貨幣資金：本明細(xì)科目核算單位以庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金形態(tài)存在的資金。”“本明細(xì)科目年末借方余額，反映單位尚未使用的貨幣資金?！?/p>

這里要理解貨幣資金應(yīng)該是一個(gè)廣義的概念，比如單位存在可收回的款項(xiàng)，比如押金性質(zhì)的資金，并沒在單位基本賬戶中，不能夠形成支出性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，未來(lái)可收回或應(yīng)該收回，預(yù)算會(huì)計(jì)不記賬，那么就可以理解預(yù)算會(huì)計(jì)里“貨幣資金”的含義了，它與基本戶的銀行存款并不是一一對(duì)應(yīng)關(guān)系，它是反映納入單位部門預(yù)算管理的現(xiàn)金存在形態(tài)。

資金結(jié)存的平衡公式：

一般情況下，預(yù)算會(huì)計(jì)資金結(jié)存-貨幣資金與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之間的關(guān)系，預(yù)算會(huì)計(jì)資金結(jié)存-貨幣資金，等于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款，其他貨幣資金三者之和，平衡公式為：預(yù)算會(huì)計(jì)資金結(jié)存-貨幣資金=財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)庫(kù)存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金。

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