投資會計分錄是什么
精選回答
投資會計分錄
債權(quán)投資會計分錄
借：債權(quán)投資——成本（面值）
應(yīng)收利息/債權(quán)投資——應(yīng)計利息
貸：銀行存款（含交易費用）
債權(quán)投資——利息調(diào)整（可借可貸）
確認(rèn)利息
借：應(yīng)收利息/債權(quán)投資——應(yīng)計利息（雙面）
債權(quán)投資——利息調(diào)整（與購入時相反）
貸：投資收益
收息
借：銀行存款
貸：應(yīng)收利息
交易性金融資產(chǎn)投資會計分錄
借：交易性金融資產(chǎn)——成本
應(yīng)收股利/應(yīng)收利息
投資收益（交易費用）
貸：銀行存款
公允價值變動
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
貸：公允價值變動損益（或反向）
確認(rèn)利息
借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息（雙面）
貸：投資收益
收息
借：銀行存款
貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息
其他權(quán)益工具投資會計分錄
借：其他權(quán)益工具投資——成本（公允價值與交易費用之和）
應(yīng)收股利
貸：銀行存款等
公允價值變動
借：其他權(quán)益工具投資——公允價值變動
貸：其他綜合收益——其他權(quán)益工具投資公允價值變動（或反向）
持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利
借：應(yīng)收股利
貸：投資收益
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