購買理財產(chǎn)品會計分錄
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購買理財產(chǎn)品會計分錄：
1.取得交易性金融資產(chǎn)
借：交易性金融資產(chǎn)——成本(扣除取得時已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)
應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)
投資收益(交易費用)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：其他貨幣資金——存出投資款(支付的總價款)
2.持有交易性金融資產(chǎn)
(1)取得時包含的現(xiàn)金股利或應(yīng)付利息實際發(fā)放時
借：其他貨幣資金等
貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息等
(2)宣告分紅或利息到期，及實際發(fā)放時
①宣告或到期時
借：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)
貸：投資收益
②發(fā)放時
借：其他貨幣資金等
貸：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)
(3)資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)采用公允價值進行后續(xù)計量，公允價值與賬面余額之間的差額計入當(dāng)期損益(虛擬，公允價值變動損益)。
公允價值>賬面價值時(就近原則)
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
公允價值<賬面價值時(就近原則)
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
(4)交易性金融資產(chǎn)的處置
借：其他貨幣資金等(實際收到的錢)
貸：交易性金融資產(chǎn)—成本
—公允價值變動(或借方，余額反向出)
投資收益(損失記借方，收益記貸方)
(5)轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
借：投資收益等
貸：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益時
借：投資收益等
貸：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失時
借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
貸：投資收益等
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