預借差旅費會計分錄
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預借差旅費會計分錄
借：其他應(yīng)收款——XX職工
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
出差后報銷差旅費時：
借：管理費用/銷售費用(實際發(fā)生的差旅費)
貸：其他應(yīng)收款(出差前預借的款項)
庫存現(xiàn)金/銀行存款(預支和實際發(fā)生的差額)(可借可貸)
差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。
差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費和雜費等。
交通費、住宿費、伙食補助費比較好理解，指出差人員出門所需的交通費用，住宿需要支付的房費，在外的餐費及相關(guān)費用。但是需要注意，這些費用必須合理，如果超出規(guī)定，企業(yè)很有可能不予報銷。
通訊費是指出差期間的電話費，但是也有可能發(fā)生額外的郵寄費等相關(guān)費用。至于雜費內(nèi)容就很多了，但大多數(shù)都是些很少發(fā)生的費用，影響不大。
差旅費報銷準備
差旅費并不是在出差之后，可以憑借發(fā)票進行隨意報銷的。有的企業(yè)人員在出差之前，必須先填寫“出差申請單”，清晰明了的寫出需要出差的員工姓名、原因、地點、時間等內(nèi)容，經(jīng)部門負責人和分管領(lǐng)導審批后才可以出差。
地點需要包含出發(fā)地點、目的地點和中間辦事地點;時間不僅僅要注明天數(shù)，還要標明起止日期;至于員工和原因可以簡單寫明，因為一般中小企業(yè)，領(lǐng)導和員工都會清楚出差的各項事宜。
費用報銷單的填寫
在出差完畢回到企業(yè)后，需要報銷的員工還需要填寫費用報銷單。寫明出差的實際地點，實際時間和需要報銷的金額等。這里需要注意，報銷內(nèi)容一定要和“出差申請單”上的內(nèi)容一致。除了出差中途領(lǐng)導安排別的內(nèi)容并且有相關(guān)證明，否則財務(wù)是不會進行審批的，以防止出差人員虛報費用來獲得不當利益。當然，發(fā)票等必要的憑證也是不可或缺的。
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