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所得稅會計(jì)的一般程序

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：梁新穎 2020-06-19 10:08:41

精選回答

東奧注冊會計(jì)師

2026-03-11 14:56:49

所得稅會計(jì)的一般程序

1.按照相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定資產(chǎn)負(fù)債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以外的其他資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的賬面價值。

2.按照會計(jì)準(zhǔn)則中對于資產(chǎn)和負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定方法，以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)，確定資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的計(jì)稅基礎(chǔ)。

3.比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)，對于兩者之間存在差異的，分別應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確定資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有金額，并與期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額相比，確定當(dāng)期應(yīng)予進(jìn)一步確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債金額或應(yīng)予轉(zhuǎn)銷的金額。

4.按照適用的稅法規(guī)定計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，將應(yīng)納稅所得額與適用的所得稅稅率計(jì)算的結(jié)果確認(rèn)為當(dāng)期應(yīng)交所得稅，作為利潤表中應(yīng)予確認(rèn)的當(dāng)期所得稅。

當(dāng)期所得稅＝應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

借：所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

5.確定利潤表中的所得稅費(fèi)用

所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅±遞延所得稅費(fèi)用

相關(guān)內(nèi)容可查看：

所得稅是什么

所得稅如何計(jì)算

所得稅匯算清繳科目

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