售后服務(wù)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債的計稅規(guī)定
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售后服務(wù)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債的計稅規(guī)定
1、會計規(guī)定：企業(yè)對于預(yù)計提供售后服務(wù)將發(fā)生的支出在滿足有關(guān)確認(rèn)條件時，銷售當(dāng)期即應(yīng)確認(rèn)為費用，同時確認(rèn)預(yù)計負(fù)債。
2、稅法規(guī)定：如果稅法規(guī)定，與銷售產(chǎn)品相關(guān)的支出應(yīng)于發(fā)生時(將來)稅前扣除。因該類事項產(chǎn)生的預(yù)計負(fù)債在期末的計稅基礎(chǔ)為其賬面價值與未來期間可稅前扣除的金額之間的差額，即為零。
賬面價值>計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
某些情況下，因有些事項確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債，稅法規(guī)定其支出無論是否實際發(fā)生均不允許稅前扣除，即未來期間按稅法規(guī)定可予抵扣的金額為零，賬面價值等于計稅基礎(chǔ)。(如債務(wù)擔(dān)保)
預(yù)計負(fù)債的定義
預(yù)計負(fù)債，是指的是因為或有事項等相關(guān)準(zhǔn)則可能產(chǎn)生的負(fù)債，包括對外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權(quán)益棄置義務(wù)等產(chǎn)生的預(yù)計負(fù)債。
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