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一個(gè)月完整會計(jì)分錄

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：cyw 2020-07-24 10:55:48

精選回答

東奧注冊會計(jì)師

2026-03-11 15:06:51

一個(gè)月完整會計(jì)分錄

企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行

借：銀行存款

貸：庫存現(xiàn)金

提取現(xiàn)金

借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款

出納撥付各部門備用金

借：其他應(yīng)收款

貸：庫存現(xiàn)金

各部門憑票報(bào)銷，補(bǔ)足備用金時(shí)

借：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等

貸：庫存現(xiàn)金

購入庫存商品

借：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

銷售商品收入

借：銀行存款(應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備(已銷售商品所對應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備)

貸：庫存商品

購買辦公用品

借：管理費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

計(jì)提工資

借：管理費(fèi)用(行政人員薪酬)

銷售費(fèi)用(銷售人員薪酬)

貸：應(yīng)付職工薪酬

實(shí)際發(fā)放

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金等

購買固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款等

固定資產(chǎn)折舊

借：管理費(fèi)用(行政用固定資產(chǎn)的折舊)

銷售費(fèi)用(銷售部門用固定資產(chǎn)的折舊)

其他業(yè)務(wù)成本(經(jīng)營租出的固定資產(chǎn)的折舊)

貸：累計(jì)折舊

增值稅月末賬務(wù)處理

月末將“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)支增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)

借：應(yīng)交稅全——未交增值稅

貸：銀行存款

交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理

企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅

減免增值稅的賬務(wù)處理

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：營業(yè)外收入

月末結(jié)轉(zhuǎn)會計(jì)分錄

結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、利得類科目

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

公允價(jià)值變動損益

投資收益

營業(yè)外收入

資產(chǎn)處置損益

貸：本年利潤

結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用、損失類科目

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

稅金及附加

銷售費(fèi)用

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

資產(chǎn)減值損失

信用減值損失

營業(yè)外支出

結(jié)轉(zhuǎn)后，“本年利潤”科目的貸方余額即為稅前會計(jì)利潤(利潤總額)，借方余額即為虧損。

相關(guān)內(nèi)容可查看：

一個(gè)完整的會計(jì)分錄應(yīng)包括

會計(jì)分錄是什么

計(jì)提每月利息會計(jì)分錄

考生們應(yīng)該合理利用利用空閑時(shí)間，踏實(shí)的復(fù)習(xí)備考，只要付出，終究會有回報(bào)。最后祝大家都能取得優(yōu)異的注會成績！

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