所得稅費(fèi)用期末應(yīng)轉(zhuǎn)入什么賬戶的借方
精選回答
所得稅費(fèi)用期末應(yīng)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)賬戶的借方。
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
所得稅費(fèi)用計(jì)提會(huì)計(jì)分錄
借：所得稅費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn)（或貸方）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負(fù)債（或借方）
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅（費(fèi)用）
（一）當(dāng)期所得稅的計(jì)算
當(dāng)期所得稅即為當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率
=（稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額）×企業(yè)所得稅稅率
（二）遞延所得稅的計(jì)算
遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)（增加），記入借方。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)（減去），記入貸方。
遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額
遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為正（增加）數(shù)，記入貸方。遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為負(fù)數(shù)（減少），記入借方。
遞延所得稅費(fèi)用=（遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）
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