發(fā)工資的會計分錄怎么做
精選回答
1、工資計提(應(yīng)發(fā)工資數(shù))
借：制造費用-工資 (生產(chǎn)人員)
管理費用-工資 (管理人員)
銷售費用-工資 (銷售人員)
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
2、計提企業(yè)繳納的五險一金
借：制造費用 (生產(chǎn)人員)
管理費用 (管理人員)
銷售費用 (銷售人員)
貸：其他應(yīng)付款-養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
其他應(yīng)付款-住房公積金
3、發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬-工資 (應(yīng)發(fā)工資數(shù))
貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 (實發(fā)工資數(shù))
其他應(yīng)付款-養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (代扣代繳金額)
其他應(yīng)付款-住房公積金 (代扣代繳金額)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 (代扣代繳金額)
4、實際交納
借：其他應(yīng)付款-養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
其他應(yīng)付款-住房公積金
應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
應(yīng)付職工薪酬
企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況?！皯?yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細賬進行明細核算。
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