差旅費報銷規(guī)定是什么
精選回答
差旅費報銷規(guī)定：
1.差旅費的報銷范圍
差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費和雜費等。
交通費、住宿費、伙食補助費，指出差人員出門所需的交通費用，住宿需要支付的房費，在外的餐費及相關費用。但是需要注意，這些費用必須合理，如果超出規(guī)定，企業(yè)很有可能不予報銷。
通訊費是指出差期間的電話費，但是也有可能發(fā)生額外的郵寄費等相關費用。至于雜費內(nèi)容就很多了，但大多數(shù)都是些很少發(fā)生的費用，影響不大。
2.差旅費未經(jīng)申請不得報銷
一般情況下，企業(yè)人員在出差之前，必須先填寫“出差申請單”，清晰明了的寫出需要出差的員工姓名、原因、地點、時間等內(nèi)容，經(jīng)部門負責人和分管領導審批后才可以出差。
在一些小企業(yè)，制度可能沒這么嚴明。但是在一家正規(guī)企業(yè)，出差必須經(jīng)過事先批準，否則一律不予報銷。
3.擅自變更出差行程不能報銷
員工在出差途中，因工作需要，臨時增加出差行程到新的出差地點，或者變更出差行程到其它出差地點，都需要經(jīng)領導書面審批后方可進行。
如果出差的會計人擅自變動或者更改行程，差旅費是無法報銷的。
4.費用報銷單的填寫
在出差完畢回到企業(yè)后，需要報銷的員工還需要填寫費用報銷單。寫明出差的實際地點，實際時間和需要報銷的金額等。這里需要注意，報銷內(nèi)容一定要和“出差申請單”上的內(nèi)容一致。
除了出差中途領導安排別的內(nèi)容并且有相關證明，否則財務是不會進行審批的，以防止出差人員虛報費用來獲得不當利益。當然，發(fā)票等必要的憑證也是不可或缺的。
差旅費報銷會計分錄：
一.員工未預借差旅費，直接報銷
如果員工出差前沒有向公司預借差旅費，而是自己先行墊付，出差后直接憑相關票據(jù)到財務部門報銷，會計分錄為：
借：管理費用——差旅費(根據(jù)員工所屬部門，也可能計入銷售費用、研發(fā)支出等科目)
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
二.員工預借差旅費后報銷
預借差旅費時
員工出差前向公司預借差旅費，此時費用尚未實際發(fā)生，會計分錄為：
借：其他應收款——XX員工
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
報銷時全部花完
如果員工出差后報銷的差旅費金額與預借金額相等，即款項全部花完，會計分錄為：
借：管理費用/銷售費用/研發(fā)支出——差旅費(根據(jù)員工出差的目的和所屬部門確定)
貸：其他應收款——XX員工
報銷時有剩余現(xiàn)金
如果員工出差后報銷的差旅費金額小于預借金額，即存在剩余現(xiàn)金，會計分錄為：
借：庫存現(xiàn)金
管理費用/銷售費用/研發(fā)支出——差旅費
貸：其他應收款——XX員工
報銷時款項不足需補款
如果員工出差后報銷的差旅費金額大于預借金額，即需要公司補款給員工，會計分錄為：
借：管理費用/銷售費用/研發(fā)支出——差旅費
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
其他應收款——XX員工(沖銷之前預借的款項)
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