三大財務(wù)報表的勾稽關(guān)系公式
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三大財務(wù)報表(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表)之間的勾稽關(guān)系公式主要如下：
一. 各表內(nèi)部勾稽關(guān)系公式
資產(chǎn)負(fù)債表：
資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益
固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)原值-累計折舊
未分配利潤的期末數(shù)-年初數(shù)=利潤表中的凈利潤(累計數(shù))
利潤表：
利潤=收入-費(fèi)用
凈利潤=收入-成本-費(fèi)用
現(xiàn)金流量表：
現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額+投資活動現(xiàn)金流量凈額+籌資活動現(xiàn)金流量凈額
二. 表間勾稽關(guān)系公式
資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表：
資產(chǎn)+費(fèi)用=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入
利潤表中的“凈利潤”項目=資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤”期末數(shù)-年初數(shù)+本年度分配的利潤-年初“未分配利潤”
利潤表中的“投資收益”項目與資產(chǎn)負(fù)債表中的“短期投資”、“長期投資”等項目存在勾稽關(guān)系。
利潤表中的“管理費(fèi)用—折舊費(fèi)”項目與資產(chǎn)負(fù)債表中的“固定資產(chǎn)”、“累計折舊”等項目存在勾稽關(guān)系。
資產(chǎn)負(fù)債表與現(xiàn)金流量表：
現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈額”=資產(chǎn)負(fù)債表中的“貨幣資金”期末金額-期初金額
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金≈(主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入)×(1+增值稅率)+預(yù)收賬款增加額-應(yīng)收賬款增加額-應(yīng)收票據(jù)增加額
購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金≈(主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本+存貨增加額)×(1+增值稅率)+預(yù)付賬款增加額-應(yīng)付賬款增加額-應(yīng)付票據(jù)增加額
利潤表與現(xiàn)金流量表：
凈利潤±經(jīng)營活動非現(xiàn)金的資產(chǎn)和負(fù)債的變化=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額
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