應交稅費月末怎么結轉
精選回答
應交稅費的月末結轉主要涉及到增值稅的結轉，具體過程包括結轉進項稅額、銷項稅額、應繳納增值稅以及實際交納時的賬務處理。
一.結轉進項稅額
在月末，企業(yè)需要將本月購入的商品或接受的勞務所支付的增值稅進項稅額進行結轉。
借：應交稅費---應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費---應交增值稅(進項稅額)
二.結轉銷項稅額
企業(yè)還需要將本月銷售商品或提供勞務所收取的增值稅銷項稅額進行結轉。
借：應交稅費---應交增值稅(銷項稅額)
貸：應交稅費---應交增值稅(轉出未交增值稅)
三.計算并結轉應繳納增值稅
在結轉完進項稅額和銷項稅額后，企業(yè)需要計算本月應繳納的增值稅額，即進項稅額與銷項稅額的差額。如果銷項稅額大于進項稅額，那么差額部分就是企業(yè)需要繳納的增值稅。
借：應交稅費---應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費---未交增值稅
四.實際交納增值稅
當企業(yè)實際交納增值稅時，需要進行相應的賬務處理。
借：應交稅費---未交增值稅
貸：銀行存款
應交稅費的明細科目：
1.應交稅費---應交增值稅：
⑴進項稅額：記錄企業(yè)購入貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、按規(guī)定準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額。
①企業(yè)購入貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)支付的進項稅額，用藍字登記。
②因銷售折讓、中止或者退回而收回的增值稅額(即應沖銷的進項稅額)，用紅字登記。
⑵銷項稅額抵減：記錄企業(yè)按規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額。
⑶已交稅金：記錄企業(yè)當月已繳納的增值稅額。
①企業(yè)當月已繳納的增值稅額用藍字登記。
②退回當月多繳的增值稅額用紅字登記。
⑷減免稅款：記錄企業(yè)按規(guī)定準予減免的增值稅額。
⑸出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額：記錄企業(yè)實行“免、抵、退”辦法按規(guī)定的退稅率計算的出口貨物進項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額的數(shù)額。
⑹轉出未交增值稅：記錄企業(yè)月終轉出當月應繳未繳的增值稅額。
月終，企業(yè)轉出當月發(fā)生的應繳未繳的增值稅額用藍字登記。
⑺銷項稅額：記錄企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應收取的增值稅額。
①企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應收取的銷項稅額，用藍字登記。
②退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。
⑻出口退稅：記錄企業(yè)出口貨物、加工修理修配勞務、服務和無形資產(chǎn)按規(guī)定計算的應收出口退稅額。
出口貨物、加工修理修配勞務、服務和無形資產(chǎn)辦理退稅后發(fā)生退回或者退關而補繳已退的稅款，用紅字登記.
⑼進項稅額轉出：記錄企業(yè)已抵扣進項稅額的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，以及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、加工修理修配勞務、服務，發(fā)生稅法規(guī)定的非正常損失以及其他原因(如取得異常增值稅扣稅憑證)而不得從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定應予轉出的進項稅額(管理不善、違法違規(guī))。
⑽轉出多交增值稅：記錄企業(yè)月終轉出當月多繳的增值稅額。
①月終，企業(yè)轉出當月多繳的增值稅額用藍字登記。
②收到退回當月多繳的增值稅用紅字登記。
2.應交稅費---未交增值稅：
借方發(fā)生額：
(1)企業(yè)月終從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入的多繳或預繳的增值稅額。
(2)次月上繳的上月應繳未繳的增值稅額。
貸方發(fā)生額：企業(yè)月終轉入的當月發(fā)生的應繳未繳的增值稅額。
期末余額：
(1)借方余額反映多繳的增值稅額。
(2)貸方余額反映未繳的增值稅額。
3.應交稅費---預交增值稅：核算企業(yè)轉讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按規(guī)定應預繳的增值稅額。
4.應交稅費---待抵扣進項稅額：核算企業(yè)已取得增值稅扣稅憑證，按規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。
5.應交稅費---待認證進項稅額：核算企業(yè)由于未經(jīng)稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。
(1)一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務機關認證的進項稅額。
(2)一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額。
6.應交稅費---待轉銷項稅額：核算企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認相關收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。
7.應交稅費---增值稅留抵稅額：核算經(jīng)稅務機關核準的允許退還的增值稅期末留抵稅額，以及繳回的已退還的留抵退稅款項。
8.應交稅費---簡易計稅：核算企業(yè)采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務。
9.應交稅費---轉讓金融商品應交增值稅：核算企業(yè)轉讓金融商品發(fā)生的增值稅額。
10.應交稅費---代扣代交增值稅：核算企業(yè)購進在境內(nèi)未設經(jīng)營機構的境外單位或個人在境內(nèi)的應稅行為代扣代繳的增值稅。
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