計提社保和繳納社保的會計分錄
精選回答
計提社保會計分錄
借：管理費用等(根據(jù)員工社保費歸屬部門計入對應(yīng)科目)
貸：應(yīng)付職工薪酬——單位社保
應(yīng)付職工薪酬——工資
繳納員工社保時：
借：其他應(yīng)付款——個人社保
應(yīng)付職工薪酬——單位社保
貸：銀行存款
發(fā)放工資時代扣員工個人社保：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)付款——個人社保
銀行存款
其他應(yīng)付款：
其他應(yīng)付款包括應(yīng)付租入包裝物租金、存入保證金、應(yīng)付的經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金、無形資產(chǎn)的租金、應(yīng)付的罰款、滯納金、違約金等。
其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等經(jīng)營活動以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項，如應(yīng)付經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)租金、租入包裝物租金、存入保證金等。
企業(yè)應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目，核算其他應(yīng)付款的增減變動及其結(jié)存情況，并按照其他應(yīng)付款的項目和對方單位(或個人)設(shè)置明細(xì)科目進行明細(xì)核算。該科目貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項，借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付、暫收款項;期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項。
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