公司繳納社保怎么做賬
精選回答
公司繳納社保的賬務(wù)處理需分階段進行會計記錄，具體流程及分錄如下：
一、 計提社保費用階段
企業(yè)需根據(jù)員工工資總額和當?shù)厣绫ＹM率計算應(yīng)繳費用。假設(shè)某企業(yè)某月應(yīng)繳社保費用中企業(yè)部分為50,000元，會計分錄為：
借：管理費用/銷售費用/生產(chǎn)成本等 50,000
貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費 50,000
二、 代扣代繳員工個人部分階段
企業(yè)從員工工資中代扣個人應(yīng)繳社保費用20,000元時，會計分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬—工資 20,000
貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(個人部分) 20,000
三、 繳納社保費用階段
企業(yè)將企業(yè)部分50,000元與個人部分20,000元合計70,000元支付給社保機構(gòu)時，會計分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(企業(yè)部分) 50,000
應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(個人部分) 20,000
貸：銀行存款 70,000
若公司承擔(dān)員工個人社保部分，需調(diào)整分錄為：
1. 計提時：
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資/社保(單位負擔(dān)的)
2. 發(fā)工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬—工資
貸：其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款(個人負擔(dān))
3. 繳納時：
借：應(yīng)付職工薪酬—社保(單位負擔(dān)的)
其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款(個人負擔(dān)的)
貸：銀行存款
公司承擔(dān)的個人社保部分應(yīng)計入管理費用科目，該科目核算企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各項費用，包括行政管理部門職工薪酬等。社會保險制度包含基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險等項目，企業(yè)通過"應(yīng)付職工薪酬"科目下設(shè)社會保險費明細賬進行核算。
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