境外旅客購物離境退稅稅率：2019年4月1日后，退稅物品的退稅率分為11%和8%兩檔，應(yīng)退增值稅額=退稅物品銷售發(fā)票金額(含增值稅)×退稅率。退稅幣種為人…

2023/08/10 09:50:14

境外旅客購物離境退稅如何計(jì)算增值稅：2019年4月1日后，退稅物品的退稅率分為11%和8%兩檔，應(yīng)退增值稅額=退稅物品銷售發(fā)票金額(含增值稅)×退稅率。退…

2023/08/10 09:46:50

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)會(huì)計(jì)核算，納稅義務(wù)根據(jù)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目不同，分為計(jì)入稅金及附加、管理費(fèi)用和其他費(fèi)用三大類。計(jì)入稅金及附加，借：稅金及附加，貸：應(yīng)…

2023/08/08 13:24:14

出口貨物勞務(wù)服務(wù)免退稅可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。實(shí)行…

2023/08/04 10:22:11

出口貨物勞務(wù)免抵退稅額怎么計(jì)算：　對(duì)于退稅率低于征稅率的出口貨物，免抵退稅計(jì)算實(shí)際上涉及免、剔、抵、退四個(gè)步驟。在計(jì)算免抵退稅時(shí)，考慮退稅率…

2023/08/04 10:18:40

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅申報(bào)時(shí)間的區(qū)別：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間指稅法規(guī)定的納稅人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)納稅義務(wù)的起始時(shí)間。納稅申報(bào)時(shí)間，是指向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)…

2023/08/04 10:14:49

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)會(huì)計(jì)分錄：納稅義務(wù)根據(jù)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目不同，分為計(jì)入稅金及附加、管理費(fèi)用和其他費(fèi)用三大類。計(jì)入稅金及附加，借：稅金及附加，貸：應(yīng)…

2023/08/04 10:06:28

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅期限的區(qū)別：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票…

2023/07/28 10:14:37

留抵稅額的計(jì)算公式：當(dāng)期留抵稅額=當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。企業(yè)擁有留抵稅額必須是當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的情況，若當(dāng)期銷項(xiàng)稅額大于當(dāng)期…

2023/07/28 10:10:39

留抵稅額可以退稅。留抵退稅，其學(xué)名叫”增值稅留抵稅額退稅優(yōu)惠”，就是對(duì)現(xiàn)在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的”進(jìn)項(xiàng)”增值稅，予以提前全額退還。所…

2023/07/28 10:07:53

不包含加計(jì)抵減稅額。原因是加計(jì)抵減額不可以申請(qǐng)留抵退稅處理，納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅…

2023/07/28 10:03:47

屬于其他流動(dòng)資產(chǎn)。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》的規(guī)定，根據(jù)其余額性質(zhì)在資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行列示。其中，對(duì)于增值稅待抵扣金額，根據(jù)其流…

2023/07/28 10:00:13

留抵稅額不轉(zhuǎn)入未交增值稅，余額留在應(yīng)交增值稅下即可。留抵稅額，是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，如果出現(xiàn)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，不足抵扣的部…

2023/07/27 10:26:34

留抵稅額做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出：購進(jìn)貨物在沒有弄清是否能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額之前，先做了進(jìn)項(xiàng)抵扣處理，等到弄清楚是不能抵扣的，就從已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出來，減…

2023/07/27 10:23:40

留抵稅額的賬務(wù)處理：掛賬留抵時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。通過貨物和勞務(wù)銷項(xiàng)稅額占比計(jì)算，允許…

2023/07/27 10:15:53

留抵稅額是否轉(zhuǎn)入未交增值稅：不用結(jié)轉(zhuǎn)，當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，也就是銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)時(shí)，需要繳納的增值稅轉(zhuǎn)到未交增值稅。留抵退稅，其學(xué)名叫”增值稅…

2023/07/27 10:08:28

留抵稅額和賬上不一致調(diào)整需要查明不一致的原因，將有可能出差錯(cuò)的時(shí)間段內(nèi)的抵扣憑證逐一與賬目核對(duì)。留抵稅額是納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，如果出現(xiàn)當(dāng)…

2023/07/27 09:54:43

留抵稅額和免抵稅額的區(qū)別：留抵稅額，是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，如果出現(xiàn)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣?！?/p>

2023/07/27 09:49:24

留抵稅額和待抵稅額區(qū)別：留抵稅額，是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，如果出現(xiàn)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。待…

2023/07/27 09:44:53

留抵稅額抵減欠稅的分錄：增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅。若…

2023/07/27 09:33:19

可以抵滯納金。留抵稅額抵扣欠稅會(huì)計(jì)分錄：增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)交稅…

2023/07/27 09:26:12

留抵稅額抵扣欠稅會(huì)計(jì)分錄：增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅；…

2023/07/27 09:19:35

留抵稅額抵扣欠稅會(huì)計(jì)分錄：增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅。…

2023/07/21 09:36:46

增值稅應(yīng)納稅額的稅率有13%、9%、6%以及簡易征稅稅率5%和3%。增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：一般計(jì)稅方法，當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)…

2023/07/21 09:34:04

應(yīng)納稅額與應(yīng)納稅所得額的區(qū)別：應(yīng)納稅額是指企業(yè)按照稅法的規(guī)定，經(jīng)過計(jì)算得出的應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的所得稅金額。應(yīng)納稅所得額，是指按照稅法規(guī)定確定…

2023/07/21 09:30:10

應(yīng)交稅費(fèi)與留抵稅額的區(qū)別：應(yīng)交稅費(fèi)是核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅…

2023/07/21 09:27:09

應(yīng)納稅額與留抵稅額的區(qū)別：應(yīng)納稅額是指企業(yè)按照稅法的規(guī)定，經(jīng)過計(jì)算得出的應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的所得稅金額。留抵稅額是納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，如果…

2023/07/21 09:24:00

營改增稅收減少了。營改增全稱叫營業(yè)稅改增值稅，是指以前繳納營業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目改成繳納增值稅。營改增可以減少重復(fù)征稅，促使社會(huì)形成更好的良性循環(huán)…

2023/07/21 09:20:08

營改增后稅額計(jì)算公式：一般計(jì)稅方法，當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率=含增值稅銷售額÷…

2023/07/21 09:15:48

營改增后稅額計(jì)算公式：一般計(jì)稅方法，當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率=含增值稅銷售額÷…

2023/07/21 09:10:54